- 综合题（主观）ABC会计师事务所的A注册会计师接受委托,对X公司2011年度的财务报表进行审计,在针对内部控制的了解过程中,发现若干内部控制规定,请说明这些内部控制可以防止哪一种错报,并判断其对应的控制类型和最相关的一个项目及其主要认定。(请将答案填写在给出的表格中。)
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您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】ABC会计师事务所接受委托，审计丙公司2011年度的财务报表，下列违反独立性原则的是()。
- A 、鉴证小组成员甲注册会计师的表妹拥有丙公司的100股普通股，每股市值1元
- B 、ABC事务所高级管理人员三年前(非鉴证小组成员)曾经是丙公司的法律顾问
- C 、鉴证小组成员乙注册会计师的父亲是丙公司的董事
- D 、鉴证小组成员丁的大学校友(非同班同学，而且不常联络)是丙公司生产车间某生产小组组长
- 2 【单选题】ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2011年度财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间安排和范围不取决于( )。
- A 、重大错报风险
- B 、执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
- C 、被审计单位的规模和复杂程度
- D 、审计收费
- 3 【综合题（主观）】ABC会计师事务所接受委托，由A和C注册会计师于2012年3月1日对甲股份有限公司2011年度财务报表进行审计。此前甲股份有限公司的财务报表一直由XYZ会计师事务所进行审计。XYZ会计师事务所对甲股份有限公司2010年度财务报表进行审计时，认为甲股份有限公司2010年末的库存商品中有100万元的商品已无使用价值和转让价值，提请甲股份有限公司将该库存商品予以转销，但甲股份有限公司拒绝调整。故XYZ会计师事务所于2011年3月20日出具了保留意见的审计报告。要求： (1)请说明ABC会计师事务所A和C注册会计师对甲股份有限公司2011年度财务报表的期初余额进行审计时，如果向XYZ会计师事务所调阅审计工作底稿应如何处理？如果未向XYZ会计师事务所调阅审计工作底稿，注册会计师应执行的审计程序是什么？ (2)若A和C注册会计师经审计后认为，除2010年末的库存商品确实应予转销外，无其他重大问题，而甲股份有限公司在2011年报表中仍拒绝调整，请指出注册会计师应发表的审计意见类型，并说明原因。
- 4 【综合题（主观）】U会计师事务所接受委托，指派A注册会计师对X公司20×1年度的财务报表实施审计。根据评估的应收账款项目的重大错报风险，A注册会计师决定扩大函证程序的范围。20×2年1月15日，A注册会计师取得了X公司20×1年12月31日的应收账款明细表，并采用积极的函证方式向所有重要客户寄发了询证函，约定的函证截止日期为20×1年12月31日。20×2年1月末，A注册会计师对回函情况进行汇总后，确认了以下需要进行核实的函证差异(金额单位：万元)：
要求：假定客户回函是可靠的，针对上述每一种函证差异，指出A注册会计师应当实施的一项最适宜的针对性审计程序，并指出如何根据该程序的每一种可能结果形成结论(如需调整财务报表，请指出调整所涉及的财务报表项目)或采取进一步对策。
- 5 【综合题（主观）】A和B注册会计师接受U会计师事务所的委托，担任X集团股份有限公司(以下简称X公司)20×1年度财务报表审计业务的项目合伙人。全部审计工作已于20×2年2月28日完成，X公司管理层将于20 ×2年3月15日对外公布财务报表与审计报告。X公司下辖10个分公司，是制造、销售Y型成套设备的上市公司。其未经审计的20 ×1年12月31日的资产总额为54321万元，20×1年度营业收入、营业成本、利润总额分别为48009万元、38407万元8806.6万元。A和B注册会计师确定的20×1年度财务报表整体重要性水平为400万元。资料一：A和B注册会计师除了对X公司合并报表及X公司的两个重要组成部分的财务报表实施审计外，还参与由组成部分项目组对其他重要组成部分实施的风险评估程序，以识别导致集团财务报表发生重大错报的特别风险。资料二：A注册会计师选取20×1年度签订的若干份大额销售合同，实施检查程序并追查到发运凭证、销售发票与应收账款明细账，以获取与应收账款相关的各项认定的审计证据。资料三：B注册会计师对主营业务收入的准确性认定进行审计，编制了审计工作底稿，部分内容摘录如下：
资料四：20×2年3月11日，X公司的境外重要分公司因强烈地震与海啸遭受重大损失。截至3月15日，余震与海啸仍未结束。X公司针对这一情况，在已于2月28日签发的财务报表中增加了附注，进行了适当披露。A和B注册会计师针对该事项于3月13日完成了必要的审计程序。 要求： (1)针对资料一，指出A和B注册会计师参与其他重要组成部分风险评估程序的性质、时间安排和范围主要受哪些因素的影响。 (2)针对资料二，假定不考虑其他条件，就下表中列示的与应收账款相关的认定，逐项指出A注册会计师实施的审计程序是否可以获取充分、适当的审计证据；如果不能获取充分、适当的审计证据，指出针对这些认定应当实施的一项主要实质性程序和审计路径起点。
(3)针对资料三中所列示的交易，指出B注册会计师形成的审计结论是否存在不当之处。如认为存在不当之处，请简要说明理由。 (4)假定X公司管理层接受了全部审计建议，A和B注册会计师于20×2年2月28日提交了标准的审计报告。针对资料四中所述情况，请指出A和B注册会计师应当对审计报告进行哪些修改，并简要说明可以采取的修改方式。
- 6 【单选题】在接受委托前,ABC会计师事务所需要与XYZ会计师事务所进行沟通,以下有关说法中不正确的是()。
- A 、在接受委托前的沟通是必要的审计程序
- B 、ABC会计师事务所应当负有主动沟通责任
- C 、审计沟通的前提是要征得甲公司的同意
- D 、ABC会计师事务所在获得甲公司口头授权后即可与XYZ会计师事务所进行沟通
- 7 【多选题】 A会计师事务所的丙注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证服务。下列有关职业道德基本原则的表述中，正确的有（ ）。
- A 、 丙注册会计师如果注意到已与有问题的信息发生牵连，应当采取措施消除牵连，但出具了恰当报告的除外
- B 、独立性通常是对注册会计师提出的要求
- C 、如果某一情形或关系导致偏见或者对职业判断产生不当影响，A会计师事务所不应提供相关专业服务
- D 、客观和公正原则要求会员应当公正处事、实事求是，不得由于偏见、利益冲突以及他人的不当影响而损害职业判断
- 8 【多选题】 A会计师事务所的丙注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证服务。下列有关职业道德基本原则的表述中，正确的有（ ）。
- A 、
丙注册会计师如果注意到已与有问题的信息发生牵连，应当采取措施消除牵连，但出具了恰当报告的除外 - B 、
独立性通常是对注册会计师提出的要求，而非非执业会员 - C 、
如果某一情形或关系导致偏见或者对职业判断产生不当影响，会员不应提供相关专业服务 - D 、
诚信原则要求会员应当公正处事、实事求是，不得由于偏见、利益冲突以及他人的不当影响而损害职业判断
- 9 【简答题】ABC会计师事务所接受委托审计上市公司甲银行2020年度财务报表，委派A注册会计师担任审计项目合伙人，B注册会计师担任项目质量复核人员。相关事项如下：（1)在出具审计报告前，A注册会计师就一项重大会计问题向质量管理部门进行了咨询。由于双方意见一致，A注册会计师没有就咨询事项和结果形成审计工作底稿。（2)A注册会计师怀疑甲银行出纳员挪用单位资金，B注册会计师根据其对甲银行的了解，认为出纳员不会挪用资金，建议审计项目合伙人不再对此实施审计程序。（3)会计师事务所建立专门的系统用于记录对审计客户关系和具体业务的接受与保持的评估。该系统中记录的信息无须人业务工作底稿。（4)会计师事务所明确要求，定期对质量管理体系中承担运行责任的人员进行业绩评价，其他人员无需定期进行业绩评价。（5)A注册会计师就一项疑难税务问题咨询专家，井完整详细的记录咨询相关事项。要求：针对上述第（1）-第（5）项，逐项指出注册会计师或会计师事务所的做法是否恰当。
- 10 【单选题】ABC 会计师事务所接受委托审计甲公司财务报表，并委派 A 作为审计项目组成员，A 在乙公司拥有经济利益，另悉甲公司也在乙公司拥有经济利益，如果经济利益并不重大，且甲公司不能对乙 公司施加重大影响，则（ ）。
- A 、将因自身利益产生不利影响
- B 、A 不得拥有该经济利益，应尽快处置
- C 、不会损害独立性
- D 、应将 A 调离审计项目组
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- 下列利用数理统计指标来衡量风险大小的说法中，不正确的有（ ）。
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