- 单选题甲会计师事务所受托对某写字楼地下停车场的收费进行审计,发现地下停车场收费员既有收费等征收管理的权限,又有修改车辆缴费标准等权限。这表明该地下停车场信息系统控制中的()存在控制缺陷。
- A 、输入控制
- B 、人员控制
- C 、设备控制
- D 、网络控制
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参考答案【正确答案：B】
信息系统控制分为一般控制和应用控制。一般控制包括人员控制、逻辑访问控制、设备控制和业务连续性控制,题中资料表明该地下停车场信息系统一般控制中的人员控制存在控制缺陷。应用控制包括输入控制、过程控制和输出控制。网络控制属于信息技术控制范畴。
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- A 、鉴证小组成员甲注册会计师的表妹拥有丙公司的100股普通股，每股市值1元
- B 、ABC事务所高级管理人员三年前(非鉴证小组成员)曾经是丙公司的法律顾问
- C 、鉴证小组成员乙注册会计师的父亲是丙公司的董事
- D 、鉴证小组成员丁的大学校友(非同班同学，而且不常联络)是丙公司生产车间某生产小组组长
- 2 【单选题】ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2011年度财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间安排和范围不取决于( )。
- A 、重大错报风险
- B 、执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
- C 、被审计单位的规模和复杂程度
- D 、审计收费
- 3 【综合题（主观）】ABC会计师事务所接受委托，由A和C注册会计师于2012年3月1日对甲股份有限公司2011年度财务报表进行审计。此前甲股份有限公司的财务报表一直由XYZ会计师事务所进行审计。XYZ会计师事务所对甲股份有限公司2010年度财务报表进行审计时，认为甲股份有限公司2010年末的库存商品中有100万元的商品已无使用价值和转让价值，提请甲股份有限公司将该库存商品予以转销，但甲股份有限公司拒绝调整。故XYZ会计师事务所于2011年3月20日出具了保留意见的审计报告。要求： (1)请说明ABC会计师事务所A和C注册会计师对甲股份有限公司2011年度财务报表的期初余额进行审计时，如果向XYZ会计师事务所调阅审计工作底稿应如何处理？如果未向XYZ会计师事务所调阅审计工作底稿，注册会计师应执行的审计程序是什么？ (2)若A和C注册会计师经审计后认为，除2010年末的库存商品确实应予转销外，无其他重大问题，而甲股份有限公司在2011年报表中仍拒绝调整，请指出注册会计师应发表的审计意见类型，并说明原因。
- 4 【综合题（主观）】U会计师事务所接受委托执行下列客户20×1年度财务报表审计业务。在承接业务前及执业过程中，分别遇到下列与职业道德有关的事项： (1)承接A公司审计业务前，U会计师事务所向客户管理层做了如下情况介绍：去年本所出具了300多份审计报告，从未发表过非无保留意见。 (2)B公司要求重新审计其已经由其他事务所审计的财务报表，U事务所在签订审计业务约定书时要求写明：审计完成后向前任注册会计师提供审计意见的副本。 (3)与C公司就审计收费达成如下协议：基本收费为30万元，如出具保留意见，按8折收费；如出具否定意见或无法表示意见，按4折收费。 (4)法院指定U事务所对D公司违约金额直接计量并报告，并按审定违约金额的1%收费。因收费基础是法院确定的，项目合伙人认为不违背职业道德，无需采取防范措施。 (5)E公司财务经理是著名的注册税务师，项目合伙人在重大涉税事项上不得不屈从于对方的判断，但认为没有必要采取其他防范措施。 (6)法院指定U事务所代管F公司被冻结的股票和债券。保管期间，股价大幅下跌，但U会计师事务所以未接到法院要求为由，拒绝代为出售所代管的股票。 要求：逐项单独针对上述(1)至(6)项，不考虑其他情况，分别指出U会计师事务所是否符合相关的职业道德规范。如认为不符合的，请简要说明理由。
- 5 【单选题】在接受委托前,ABC会计师事务所需要与XYZ会计师事务所进行沟通,以下有关说法中不正确的是()。
- A 、在接受委托前的沟通是必要的审计程序
- B 、ABC会计师事务所应当负有主动沟通责任
- C 、审计沟通的前提是要征得甲公司的同意
- D 、ABC会计师事务所在获得甲公司口头授权后即可与XYZ会计师事务所进行沟通
- 6 【综合题（主观）】ABC会计师事务所的A注册会计师接受委托,对X公司2011年度的财务报表进行审计,在针对内部控制的了解过程中,发现若干内部控制规定,请说明这些内部控制可以防止哪一种错报,并判断其对应的控制类型和最相关的一个项目及其主要认定。(请将答案填写在给出的表格中。)
- 7 【多选题】 A会计师事务所的丙注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证服务。下列有关职业道德基本原则的表述中，正确的有（ ）。
- A 、 丙注册会计师如果注意到已与有问题的信息发生牵连，应当采取措施消除牵连，但出具了恰当报告的除外
- B 、独立性通常是对注册会计师提出的要求
- C 、如果某一情形或关系导致偏见或者对职业判断产生不当影响，A会计师事务所不应提供相关专业服务
- D 、客观和公正原则要求会员应当公正处事、实事求是，不得由于偏见、利益冲突以及他人的不当影响而损害职业判断
- 8 【多选题】 A会计师事务所的丙注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证服务。下列有关职业道德基本原则的表述中，正确的有（ ）。
- A 、
丙注册会计师如果注意到已与有问题的信息发生牵连，应当采取措施消除牵连，但出具了恰当报告的除外 - B 、
独立性通常是对注册会计师提出的要求，而非非执业会员 - C 、
如果某一情形或关系导致偏见或者对职业判断产生不当影响，会员不应提供相关专业服务 - D 、
诚信原则要求会员应当公正处事、实事求是，不得由于偏见、利益冲突以及他人的不当影响而损害职业判断
- 9 【简答题】ABC会计师事务所接受委托审计上市公司甲银行2020年度财务报表，委派A注册会计师担任审计项目合伙人，B注册会计师担任项目质量复核人员。相关事项如下：（1)在出具审计报告前，A注册会计师就一项重大会计问题向质量管理部门进行了咨询。由于双方意见一致，A注册会计师没有就咨询事项和结果形成审计工作底稿。（2)A注册会计师怀疑甲银行出纳员挪用单位资金，B注册会计师根据其对甲银行的了解，认为出纳员不会挪用资金，建议审计项目合伙人不再对此实施审计程序。（3)会计师事务所建立专门的系统用于记录对审计客户关系和具体业务的接受与保持的评估。该系统中记录的信息无须人业务工作底稿。（4)会计师事务所明确要求，定期对质量管理体系中承担运行责任的人员进行业绩评价，其他人员无需定期进行业绩评价。（5)A注册会计师就一项疑难税务问题咨询专家，井完整详细的记录咨询相关事项。要求：针对上述第（1）-第（5）项，逐项指出注册会计师或会计师事务所的做法是否恰当。
- 10 【单选题】ABC 会计师事务所接受委托审计甲公司财务报表，并委派 A 作为审计项目组成员，A 在乙公司拥有经济利益，另悉甲公司也在乙公司拥有经济利益，如果经济利益并不重大，且甲公司不能对乙 公司施加重大影响，则（ ）。
- A 、将因自身利益产生不利影响
- B 、A 不得拥有该经济利益，应尽快处置
- C 、不会损害独立性
- D 、应将 A 调离审计项目组
热门试题换一换
- 某股份有限公司2009年3月发行3年期公司债券1000万元，1年期公司债券500万元。2011年2月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划申请发行可转换公司债券。经审计确认该公司2011年1月末净资产额为6000万元。该公司此次发行可转换公司债券额最多不得超过()。
- 下列表述中，属于合并财务报表的特点的有（ ）。
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- 下列关于投资组合的风险和报酬的表述中，不正确的是（ ）。
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- 巨晖公司向农业银行贷款120万元，红豪特企业作为巨晖公司的连带责任担保人。当120万元的贷款还没有到期时，巨晖公司和红豪特企业分别被A、B两地法院受理破产。下列选项中对农业银行申报债权的说法中，正确的是（ ）。
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- 企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（ ）情形时其自行分摊的成本不得税前扣除。
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