- 不定项
题干:甲工业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,商品售价中不包含增值税。销售商品和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2018年12月,甲公司发生如下交易或事项:(1)6日,向乙公司销售A商品一批,商品售价为300万元,增值税税额为48万元,该批商品的成本为120万元。商品已发出,款项已收到并存入银行,开出增值税专用发票。销售前,该批商品已计提了20万元的存货跌价准备。(2)18日,因资金周转困难,急需资金一笔,将购买成本为30万元的原材料出售。售价28万元,当月收到原材料款项。(3)19日,与丙公司签订销售协议,采用预收款方式向丙公司销售一批商品,实际成本90万元。销售协议约定,售价120万元,相关增值税税额19.2万元,丙公司预付60%的货款(按含增值税价格计算),其余款项于12月31日发货时结算。(4)28日,与戊公司签订为期3个月的劳务合同,合同总价款为70万元。至12月31日,已经预收合同款50万元,实际发生劳务成本30万元,估计为完成该合同还将发生劳务成本20万元,该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。
题目:根据资料(3),下列分录中正确的是()。 - A 、19日,收到预收款:借:银行存款 842 400贷:预收账款 842 400
- B 、31日,发出商品时:借:银行存款 1 392 000贷:主营业务收入 1 200 000应交税费——应交增值税(销项税额) 192 000
- C 、31日,发出商品时:借:预收账款 1 392 000贷:其他业务收入 1 200 000应交税费——应交增值税(销项税额) 192 000
- D 、31日,发出商品时:借:主营业务成本 900 000贷:库存商品 900 000
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参考答案
【正确答案:A,B,D】
选项ABD正确。
预收货款时:
借:银行存款842 400
贷:预收货款842 400。
发出商品时收到预收货款确认收入时通过“预收账款”科目核算,分录如下:
借:预收账款 1 392 000
贷:主营业务收入 1 200 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 192 000
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贷:盈余公积—法定盈余公积 260
—任意盈余公积 260 - B 、计提盈余公积:
借:利润分配—提取法定盈余公积 200
—提取任意盈余公积 200
贷:盈余公积—法定盈余公积 200
—任意盈余公积 200 - C 、以资本公积和法定盈余公积转增资本:
借:资本公积—资本溢价 500
盈余公积—法定盈余公积 300
贷:实收资本 800 - D 、以资本公积和法定盈余公积转增资本:
借:实收资本 800
贷:资本公积—资本溢价 500
盈余公积—法定盈余公积 300
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贷:银行存款 104.4 - D 、借:主营业务收入 100
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贷:银行存款 116
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借:利润分配一提取法定盈余公积 260
—提取任意盈余公积 260
贷:盈余公积—法定盈余公积 260
—任意盈余公积 260 - B 、计提盈余公积:
借:利润分配—提取法定盈余公积 200
—提取任意盈余公积 200
贷:盈余公积—法定盈余公积 200
—任意盈余公积 200 - C 、以资本公积和法定盈余公积转增资本:
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贷:实收资本 800 - D 、以资本公积和法定盈余公积转增资本:
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