- 不定项
题干：（2016年）W股份有限公司（以下简称W公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。商品销售价格均不含增值税额，该公司销售商品按毛利率法月末一次结转商品销售成本，上季度毛利率为40%。2016年10月，W公司有关的经济业务如下：（1）10月1日，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，由于成批销售，W公司给予A公司10%的商业折扣。提货单和增值税专用发票已交由A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假设计算现金折扣时不考虑增值税因素）。10月19日，收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。（2）10月2日，收到B公司来函，要求对当年9月2日所购商品在价格上给予5%的折让（W公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，并收到款项）。经查核，该批商品存在质量问题。W公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并出具红字增值税专用发票和支付折让款项。（3）10月14日，预收D公司货款200万元，存入银行。25日，向D公司发出商品，开出的增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为65万元，当日通过银行收妥剩余款项。（4）10月25日，与E公司签订协议，委托其代销商品一批。该批商品的协议价200万元（不含增值税额）。商品已运往E公司。协议规定，W公司按售价的10%向F公司支付手续费。10月31日，W公司收到F公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的20%，款项尚未收到。（5）10月31日，收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经查核，该批商品存在质量问题，W公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。（根据18年改编）
题目：根据资料（5），下列分录正确的是（）。 - A 、借：主营业务收入 90
应交税费——应交增值税（销项税额） 11.7
贷：银行存款 100.8
财务费用 0.9 - B 、借：主营业务收入 90
应交税费——应交增值税（销项税额） 14.4
贷：银行存款 104.4 - C 、借：主营业务收入 90
应交税费——应交增值税（销项税额） 14.4
贷：银行存款 104.4 - D 、借：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税（销项税额） 16
贷：银行存款 116
财务费用 1
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参考答案【正确答案：A】
本题考核销售退回的处理。
选项A正确：
业务（5）
借：主营业务收入 90应交税费——应交增值税（销项税额） 11.7
贷：银行存款 100.8
财务费用 0.9
选项BCD错误。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】根据资料(2),下列分录不正确的是( )。
- A 、借:材料采购 30
应交税费-应交增值税(进项税额) 5.1
贷:应付票据 35.1 - B 、借:应收账款 117
贷:主营业务收入 100
应交税费-应交增值税(销项税额) 17 - C 、借:营业税金及附加 3
贷:应交税费-应交城市维护建设税 3 - D 、借:银行存款 36
累计摊销 7
贷:无形资产 40
应交税费-应交营业税 1.8
营业外收入 1.2
- 2 【不定项】根据资料（2)，下列分录中正确的是（）。
- A 、扣回医药费时：
借：库存现金6
贷：其他应收款6 - B 、代扣个人所得税时：
借：其他应收款15
贷：应交税费一应交个人所得税15 - C 、支付工资薪金时：
借：应付职工薪酬500
贷：银行存款500 - D 、支付工资薪金时：
借：应付职工薪酬 500
贷：银行存款479
其他应收款 6
应交税费—应交个人所得税 15
- 3 【不定项】根据资料（2）和（3），下列分录处理正确的是（ ）。
- A 、借：管理费用 16000
贷：应付职工薪酬 16000 - B 、借：应付职工薪酬 16000
贷：其他业务成本 16000 - C 、借：管理费用 30000
贷：应付职工薪酬 30000 - D 、借：应付职工薪酬 30000
贷：其他应付款 30000
- 4 【不定项】根据上述业务，下列分录不正确的是（ ）。
- A 、计提盈余公积：
借：利润分配一提取法定盈余公积 260
—提取任意盈余公积 260
贷：盈余公积—法定盈余公积 260
—任意盈余公积 260 - B 、计提盈余公积：
借：利润分配—提取法定盈余公积 200
—提取任意盈余公积 200
贷：盈余公积—法定盈余公积 200
—任意盈余公积 200 - C 、以资本公积和法定盈余公积转增资本：
借：资本公积—资本溢价 500
盈余公积—法定盈余公积 300
贷：实收资本 800 - D 、以资本公积和法定盈余公积转增资本：
借：实收资本 800
贷：资本公积—资本溢价 500
盈余公积—法定盈余公积 300
- 5 【不定项】根据资料（3），下列分录中正确的是（）。
- A 、19日，收到预收款：借：银行存款 842 400贷：预收账款 842 400
- B 、31日，发出商品时：借：银行存款 1 392 000贷：主营业务收入 1 200 000应交税费——应交增值税（销项税额） 192 000
- C 、31日，发出商品时：借：预收账款 1 392 000贷：其他业务收入 1 200 000应交税费——应交增值税（销项税额） 192 000
- D 、31日，发出商品时：借：主营业务成本 900 000贷：库存商品 900 000
- 6 【不定项】根据资料（2）至（3），下列分录处理正确的是（）。
- A 、借：管理费用 16000 贷：应付职工薪酬 16000
- B 、借：应付职工薪酬 16000 贷：其他业务成本 16000
- C 、借：管理费用 30000 贷：应付职工薪酬 30000
- D 、借：应付职工薪酬 30000贷：银行存款 30000
- 7 【不定项】根据资料（1）和资料（3），下列说法中正确的是（）。
- A 、5月1日，销售A产品应确认的主营业务收入为92 800元
- B 、5月1日，销售A产品应确认的应收账款为78880元
- C 、6月10日，因部分A产品被退回，确认减少主营业务收入34 000元
- D 、6月10日，因部分A产品被退回，确认减少应收账款39 440元
- 8 【不定项】根据资料（3），下列分录中正确的是（）。
- A 、19日，收到60%预收款：借：银行存款 842400 贷：预收账款 842400
- B 、31日，发出商品时：借：银行存款 1 404 000贷：主营业务收入 1 200 000应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000
- C 、31日，发出商品时：借：预收账款 1 404 000贷：主营业务收入 1 200 000应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000
- D 、31日，发出商品时：借：主营业务成本 900 000贷：库存商品 900 000
- 9 【不定项】根据资料（1）和（2），下列正确的是（ ） 。
- A 、借记“公允价值变动损益”20万元
- B 、借记“投资收益”15万元
- C 、贷记“交易性金融资产-公允价值变动”20万元
- D 、贷记“交易性金融资产-成本”15万元
- 10 【不定项】根据资料（1）和（2），下列正确的是（ ）。
- A 、借记“公允价值变动损益”15万元
- B 、借记“投资收益”15万元
- C 、贷记“交易性金融资产-公允价值变动”15万元
- D 、贷记“交易性金融资产-成本”15万元
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