- 不定项
题干：甲上市公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。原材料和库存商品均按实际成本核算,商品售价不含增值税,其销售成本随销售同时结转。(1)2011年12月31日部分资产负债表项目资料如下:(单位:万元)[002-002-001-000-9787010118260-image/002-002-001-000-9787010118260-011-006.jpg](2)2012年1月甲公司发生如下交易事项:①以商业承兑汇票支付方式购入材料一批,发票账单已经收到,增值税专用发票上注明的货款为30万元,增值税额为5.1万元。材料已验收入库。②对应收账款计提坏账准备8万元。③销售库存商品一批,该批商品售价为100万元,增值税为17万元,开具增值税专用发票。实际成本为65万元,商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元,其余款项尚未结清。④计算并确认应交城市维护建设税3万元。(教育费附加略)⑤出售一项专利技术,该专利技术账面原价为40万元,已摊销7万元,处置价款为36万元,适用营业税税率为5%,价款已经收到并存入银行。(3)甲公司2012年2月末结账前,各损益类科目的余额如下:[002-002-001-000-9787010118260-image/002-002-001-000-9787010118260-011-007.jpg](4)甲公司2012年3月发生如下与现金流量相关的业务(不考虑税费):①销售商品本月收到现金1000万元,以前月度销售商品本月收到的现金200万元,本月预收款项100万元,本月退回当月销售的商品支付现金80万元,以前年度销售本月退回商品支付的现金60万元。②本月购买商品支付的现金700万元,本月支付以前月度购买商品的未付款项80万元和本月预付款项70万元,本月发生的购货退回收到的现金40万元。③本月分配的生产经营人员的职工薪酬为200万元,“应付职工薪酬”月初余额和月末余额分别为20万元和10万元,假定应付职工薪酬本期减少数均为本月支付给生产经营人员的现金。
题目：根据资料(2),下列分录不正确的是( )。 - A 、借:材料采购 30
应交税费-应交增值税(进项税额) 5.1
贷:应付票据 35.1 - B 、借:应收账款 117
贷:主营业务收入 100
应交税费-应交增值税(销项税额) 17 - C 、借:营业税金及附加 3
贷:应交税费-应交城市维护建设税 3 - D 、借:银行存款 36
累计摊销 7
贷:无形资产 40
应交税费-应交营业税 1.8
营业外收入 1.2
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参考答案【正确答案：A,B】
甲公司2012年1月份发生的交易或事项的会计分录如下:
业务(1)
借:原材料 30
应交税费-应交增值税(进项税额) 5.1
贷:应付票据 35.1
业务(2)
借:资产减值损失 8
贷:坏账准备 8
业务(3)
借:预收账款 117
贷:主营业务收入 100
应交税费-应交增值税(销项税额) 17
借:主营业务成本 65
贷:库存商品 65
业务(4)
借:营业税金及附加 3
贷:应交税费-应交城市维护建设税 3
业务(5)
借:银行存款 36
累计摊销 7
贷:无形资产 40
应交税费-应交营业税 1.8
营业外收入 1.2
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】根据资料(2),下列表述中不正确的有( )。
- A 、本次增发股本确认银行存款增加14700万元
- B 、本次增发股本应确认增加资本公积——股本溢价金额11700万元
- C 、在溢价发行股票的情况下,公司发行股票的溢价收入,直接冲减当期的财务费用。
- D 、本次增发股本应确认增加资本公积——股本溢价金额12000万元
- 2 【不定项】根据资料（2)，下列分录中正确的是（）。
- A 、扣回医药费时：
借：库存现金6
贷：其他应收款6 - B 、代扣个人所得税时：
借：其他应收款15
贷：应交税费一应交个人所得税15 - C 、支付工资薪金时：
借：应付职工薪酬500
贷：银行存款500 - D 、支付工资薪金时：
借：应付职工薪酬 500
贷：银行存款479
其他应收款 6
应交税费—应交个人所得税 15
- 3 【不定项】根据资料（2）和（3），下列分录处理正确的是（ ）。
- A 、借：管理费用 16000
贷：应付职工薪酬 16000 - B 、借：应付职工薪酬 16000
贷：其他业务成本 16000 - C 、借：管理费用 30000
贷：应付职工薪酬 30000 - D 、借：应付职工薪酬 30000
贷：其他应付款 30000
- 4 【不定项】根据上述业务，下列分录不正确的是（ ）。
- A 、计提盈余公积：
借：利润分配一提取法定盈余公积 260
—提取任意盈余公积 260
贷：盈余公积—法定盈余公积 260
—任意盈余公积 260 - B 、计提盈余公积：
借：利润分配—提取法定盈余公积 200
—提取任意盈余公积 200
贷：盈余公积—法定盈余公积 200
—任意盈余公积 200 - C 、以资本公积和法定盈余公积转增资本：
借：资本公积—资本溢价 500
盈余公积—法定盈余公积 300
贷：实收资本 800 - D 、以资本公积和法定盈余公积转增资本：
借：实收资本 800
贷：资本公积—资本溢价 500
盈余公积—法定盈余公积 300
- 5 【不定项】根据资料（4）-（5），下列处理不正确的是（）。
- A 、20日，增加零余额账户用款额度200万元
- B 、20日，增加财政补助收入200万元
- C 、28日，报销差旅费计入事业支出
- D 、28日，购买办公用品计入存货
- 6 【不定项】根据资料（5），下列分录正确的是（）。
- A 、借：主营业务收入 90
应交税费——应交增值税（销项税额） 11.7
贷：银行存款 100.8
财务费用 0.9 - B 、借：主营业务收入 90
应交税费——应交增值税（销项税额） 14.4
贷：银行存款 104.4 - C 、借：主营业务收入 90
应交税费——应交增值税（销项税额） 14.4
贷：银行存款 104.4 - D 、借：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税（销项税额） 16
贷：银行存款 116
财务费用 1
- 7 【不定项】根据上述业务，下列分录不正确的是（ ）。
- A 、计提盈余公积：
借：利润分配一提取法定盈余公积 260
—提取任意盈余公积 260
贷：盈余公积—法定盈余公积 260
—任意盈余公积 260 - B 、计提盈余公积：
借：利润分配—提取法定盈余公积 200
—提取任意盈余公积 200
贷：盈余公积—法定盈余公积 200
—任意盈余公积 200 - C 、以资本公积和法定盈余公积转增资本：
借：资本公积—资本溢价 500
盈余公积—法定盈余公积 300
贷：实收资本 800 - D 、以资本公积和法定盈余公积转增资本：
借：实收资本 800
贷：资本公积—资本溢价 500
盈余公积—法定盈余公积 300
- 8 【不定项】根据资料（3），下列分录中正确的是（）。
- A 、19日，收到预收款：借：银行存款 842 400贷：预收账款 842 400
- B 、31日，发出商品时：借：银行存款 1 392 000贷：主营业务收入 1 200 000应交税费——应交增值税（销项税额） 192 000
- C 、31日，发出商品时：借：预收账款 1 392 000贷：其他业务收入 1 200 000应交税费——应交增值税（销项税额） 192 000
- D 、31日，发出商品时：借：主营业务成本 900 000贷：库存商品 900 000
- 9 【不定项】根据资料（2）至（3），下列分录处理正确的是（）。
- A 、借：管理费用 16000 贷：应付职工薪酬 16000
- B 、借：应付职工薪酬 16000 贷：其他业务成本 16000
- C 、借：管理费用 30000 贷：应付职工薪酬 30000
- D 、借：应付职工薪酬 30000贷：银行存款 30000
- 10 【不定项】根据资料（3），下列分录中正确的是（）。
- A 、19日，收到60%预收款：借：银行存款 842400 贷：预收账款 842400
- B 、31日，发出商品时：借：银行存款 1 404 000贷：主营业务收入 1 200 000应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000
- C 、31日，发出商品时：借：预收账款 1 404 000贷：主营业务收入 1 200 000应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000
- D 、31日，发出商品时：借：主营业务成本 900 000贷：库存商品 900 000
