- 不定项
题干：甲广告公司为增值税一般纳税人，2016年11月发生如下业务：（1）取得含增值税的广告代理收入200万元，因广告效果出色取得奖金5万元；（2）出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、收取设备磨损赔偿金8万元；（3）出售2011年购进的制图设备一台，含增值税售价0.2万元；（4）向广告发布者支付广告发布费，取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元；（5）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为5.1万元；（6）购进职工集体宿舍用装修材料，取得增值税专用发票上注明的税额为0.85万元；为此，向运输公司支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额为0.11万元。已知：文化创意服务增值税税率为6%，有形动产租赁服务增值税税率为17%，取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：有关甲公司当月取得广告代理收入及奖金的增值税销项税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。 - A 、200×6%=12（万元）
- B 、（200+5）×6%=12.3（万元）
- C 、200÷（1+6%）×6%=11.32（万元）
- D 、（200+5）÷（1+6%）×6%=11.60（万元）
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参考答案【正确答案：D】
本题考核营业税改征增值税应纳税额的计算。
选项D正确：甲公司取得的奖金应作为价外费用处理，与含增值税的广告代理收入一并价税分离后计算销项税额；销项税=销售额×适用税率，不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）；
=（200+5）÷（1+6%）×6%=11.60（万元）；
选项ABC错误。
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- A 、200×6%=12（万元）
- B 、（200+5）×6%=12.3（万元）
- C 、200÷（1+6%）×6%=11.32（万元）
- D 、（200+5）÷（1+6%）×6%=11.60（万元）
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- A 、200 × 6%=12（万元）
- B 、（200+5）× 6%=12.3（万元）
- C 、200 ÷（1+6%）× 6%=11.32（万元）
- D 、（200 + 5）÷（1 + 6%）× 6%=11.60（万元）
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- A 、200 × 6%=12（万元）
- B 、（200+5）× 6%=12.3（万元）
- C 、200 ÷（1+6%）× 6%=11.32（万元）
- D 、（200 + 5）÷（1 + 6%）× 6%=11.60（万元）
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