- 不定项
题干:甲广告公司为增值税一般纳税人,2019年9月发生如下业务:(1)取得含增值税的广告代理收入200万元,因广告效果出色取得奖金5万元;(2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、收取设备磨损赔偿金8万元;(3)出售2014年购进的制图设备一台,含增值税售价0.2万元;(4)向广告发布者支付广告发布费,取得增值税专用发票上注明的税额为4.2万元;(5)购进办公用小轿车1辆,取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元;(6)购进职工集体宿舍用装修材料,取得增值税专用发票上注明的税额为0.8万元;为此,向运输公司支付运输费,取得增值税专用发票上注明的税额为0.1万元。已知:文化创意服务增值税税率为6%,有形动产租赁服务增值税税率为13%。取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
题目:有关甲公司当月取得广告代理收入及奖金的增值税销项税额,下列计算列式中,正确的是( )。 - A 、200 × 6%=12(万元)
- B 、(200+5)× 6%=12.3(万元)
- C 、200 ÷(1+6%)× 6%=11.32(万元)
- D 、(200 + 5)÷(1 + 6%)× 6%=11.60(万元)
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参考答案
【正确答案:D】
甲公司取得的奖金应作为价外费用处理,与含增值税的广告代理收入一并价税分离后计算销项税额。
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- B 、广告代理业务应按“服务业——广告业”税目征收营业税
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- A 、3
- B 、12
- C 、15
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- A 、200×6%=12(万元)
- B 、(200+5)×6%=12.3(万元)
- C 、200÷(1+6%)×6%=11.32(万元)
- D 、(200+5)÷(1+6%)×6%=11.60(万元)
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- A 、200 × 6%=12(万元)
- B 、(200+5)× 6%=12.3(万元)
- C 、200 ÷(1+6%)× 6%=11.32(万元)
- D 、(200 + 5)÷(1 + 6%)× 6%=11.60(万元)
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