- 不定项
题干：甲广告公司为增值税一般纳税人，2018年9月发生如下业务：（1）取得含增值税的广告代理收入200万元，因广告效果出色取得奖金5万元；（2）出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、收取设备磨损赔偿金8万元；（3）出售2014年购进的制图设备一台，含增值税售价0.2万元；（4）向广告发布者支付广告发布费，取得增值税专用发票上注明的税额为4.2万元；（5）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元；（6）购进职工集体宿舍用装修材料，取得增值税专用发票上注明的税额为0.8万元；为此，向运输公司支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额为0.1万元。已知：文化创意服务增值税税率为6%，有形动产租赁服务增值税税率为16%。取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：有关甲公司当月取得广告代理收入及奖金的增值税销项税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。 - A 、200 × 6%=12（万元）
- B 、（200+5）× 6%=12.3（万元）
- C 、200 ÷（1+6%）× 6%=11.32（万元）
- D 、（200 + 5）÷（1 + 6%）× 6%=11.60（万元）
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参考答案【正确答案：D】
甲公司取得的奖金应作为价外费用处理，与含增值税的广告代理收入一并价税分离后计算销项税额。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】甲公司2010年12月取得的下列收入中，需要缴纳营业税的是（ ）。
- A 、转让自行研发的生产技术
- B 、修理设备
- C 、销售货物
- D 、提供储藏仓库
- 2 【不定项】下列对丁广告代理公司的表述中,正确的是()。
- A 、广告代理业务应按“服务业——代理业”税目征收营业税
- B 、广告代理业务应按“服务业——广告业”税目征收营业税
- C 、从事广告代理业务的，以其全部收入为营业额
- D 、从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额
- 3 【判断题】某广告代理公司,代理一项广告业务,收取代理费用10万元,支付给广告发布者广告发布费5万元,该广告代理公司本业务应缴纳营业税的营业额为10万元。()
- A 、对
- B 、错
- 4 【单选题】甲公司2012年12月取得的下列收入中,需要缴纳营业税的是()。
- A 、进口货物
- B 、修理设备
- C 、销售货物
- D 、提供储藏仓库
- 5 【单选题】某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3％。该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元
- A 、3
- B 、12
- C 、15
- D 、18
- 6 【单选题】某运输公司10月份取得运营收入500万元，另取得联运收入300万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3％。该公司当月应缴纳的营业税为( )万元。
- A 、24
- B 、12
- C 、21
- D 、15
- 7 【不定项】有关甲公司当月取得广告代理收入及奖金的增值税销项税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、200×6%=12（万元）
- B 、（200+5）×6%=12.3（万元）
- C 、200÷（1+6%）×6%=11.32（万元）
- D 、（200+5）÷（1+6%）×6%=11.60（万元）
- 8 【不定项】有关甲公司当月取得广告代理收入及奖金的增值税销项税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、200×6%=12（万元）
- B 、（200+5）×6%=12.3（万元）
- C 、200÷（1+6%）×6%=11.32（万元）
- D 、（200+5）÷（1+6%）×6%=11.60（万元）
- 9 【不定项】张某当月取得的下列收入中，应征收个人所得税的是（ ）。
- A 、岗位工资8000元
- B 、托儿补助费20元
- C 、工龄补贴200元
- D 、基本工资1780元
- 10 【不定项】有关甲公司当月取得广告代理收入及奖金的增值税销项税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、200 × 6%=12（万元）
- B 、（200+5）× 6%=12.3（万元）
- C 、200 ÷（1+6%）× 6%=11.32（万元）
- D 、（200 + 5）÷（1 + 6%）× 6%=11.60（万元）
