- 不定项
题干:位于某市的某外商投资企业.2009年度账面记载情况如下:销售产品收入8000万元,其他业务收入800万元,可扣除的成本、费用及税金等共计7000万元,会计利润1800万元,上一年度职工教育经费实际发生9万元,扣除限额8万元。后经税务稽查人员检查,发现以下问题:(1)12月份用市场售价117万元的自产产品与乙企业换取生产设备一台,双方均未开具增值税专用发票,也未计收入;(2)在1000万元的管理费用中,30万元为计提的存货跌价损失准备,20万元为一项专利权的摊销金额,该专利权为年初以100万元的价款从境外购入(假设没有残值),摊销期为10年,新产品开发费用100万元;(3)接受某公司捐赠货物一批,取得增值税专用发票,注明价款50万元,增值税8.5万元,企业自行支付运杂费3万元,企业全部计入资本公积;(4)已摊入成本费用的实际发生工资总额400万元、工会经费7万元、职工教育经费8万元、职工福利费60万元;(5)取得向境外投资的投资收益50万元未作处理,在境外已经按15%的税率缴纳了所得税。
题目:该企业2009年度境内外应纳税所得额的合计数是()万元。 - A 、1852.32
- B 、1902.32
- C 、1903.32
- D 、2010.32
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参考答案
【正确答案:D】
境内外所得额合计数=1800+117/(1+17%)- (960- 1000)- 100×50%+58.5+(7+8+60-72)+50/(1-15%) =2010.32(万元)
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