参考答案

【正确答案：A,B,C】

广告宣传费的计算基数＝8000＋200＋120＝8320（万元）广告宣传费扣除限额＝8320×15％＝1248（万元），实际发生广告费为1500万元，超限额，应该调增所得额252万元（1500－1248）。招待费扣除限额＝8320×5‰＝41.6万元，实际发生额的60％＝90×60％＝54万元，二者取其低数，税前允许扣除招待费就是41.6万元，应该调增所得额48.4万元（90－41.6）。捐赠支出扣除限额＝971.9×12％＝116.63（万元）。公益捐赠130万元，税前允许扣除116.63万元，应该调增所得额为13.37万元（130－116.63）。新产品开发费用加计扣除50％，即调减应税所得额120×50％＝60（万元）。技术所有权转让所得500万元以内的，免征所得税，超过500万元的部分，减半征税。本年技术转让所得额600万元，其中500万元免征，100万元减半征税。所以，先进技术转让应调减应纳税所得额500万元。综上，选项A、B、C符合题意；选项D不正确，应该是调减60万元。