- 不定项
题干：某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2011年生产经营业务如下:(1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款为850万元(已通过主管税务机关认证)。(2)2月,企业将自产的一批彩电换取A公司的原材料,市场价值为200万元,成本为130万元,企业已做销售账务处理,换取的原材料价值200万元,双方均开具了专用发票。(3)企业接受捐赠原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,进项税额17万元,该项捐赠收入企业已计人营业外收入核算。(4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,全年收取租金120万元。(5)企业全年彩电销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元);管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元,新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标IC万元)。(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。(8)6月,企业为了提高产品的性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元、进项税额68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率为8%(经税务机关认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。(9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商局罚款6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。
题目：关于201 1年度该企业应纳税所得额的计算,正确的有()。 - A 、广告费用应调增所得额252万元
- B 、捐赠支出应调增应纳税所得额13.37万元
- C 、先进技术转让应调减应纳税所得额500万元
- D 、新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元
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参考答案【正确答案：A,B,C】
广告宣传费的计算基数－8000＋200＋120＝8320（万元）广告宣传费扣除限额＝8320×15％＝1248（万元），调增1500－1248＝252（万元）招待费扣除限额＝8320×0.5％＝41.6（万元），发生额的60％＝90×60％＝54（万元），调增90－41.6 ＝48.4（万元）.捐赠支出扣除限额＝971.9×12％＝116.63（万元），调增130－116.63＝13.37（万元）技术所有权转让所得500万元以内的，免征所得税，超过500万元的部分，减半征税。调减所得额500（万元）新技术开发费用加计扣除50％，调节所得额120×50％＝60（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】(3)关于2009年度该企业的应纳税所得额的计算,正确的有()?
- A 、广告费用应调增所得额252万元
- B 、捐赠支出应调增应纳所得额13.37万元
- C 、先进技术转让应调减应纳税所得额500万元
- D 、新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元
- 2 【单选题】某企业201 1年度境内应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为( )万元。
- A 、50
- B 、60
- C 、70
- D 、80
- 3 【不定项】关于2009年度该企业应纳税所得额的计算,正确的有()。
- A 、广告费用应调增所得额252万元
- B 、捐赠支出应调增应纳税所得额13.37万元
- C 、先进技术转让应调减应纳税所得额500万元
- D 、新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元
- 4 【单选题】某企业2010年度应纳税所得额为1200万元，已预缴税款140万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外所得税税率30％，由于享受优惠实际按20％税率纳税（不适用税收饶让），该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
- A 、105
- B 、110
- C 、165
- D 、223
- 5 【多选题】关于2016年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（ ）。
- A 、广告费用应调增应纳税所得额252万元
- B 、捐赠支出应调增应纳税所得额13.37万元
- C 、先进技术转让应调减应纳税所得额500万元
- D 、新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元
- 6 【客观案例题】该企业2015年企业所得税应纳税所得额为（ ）万元。
- A 、731.7
- B 、716.18
- C 、1663.91
- D 、1346.80
- 7 【客观案例题】关于2018年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（ ）。
- A 、广告费用应调增应纳税所得额252万元
- B 、捐赠支出应调增应纳税所得额13.49万元
- C 、先进技术转让应调减应纳税所得额500万元
- D 、新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元
- 8 【客观案例题】关于2015年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（ ）。
- A 、广告费用应调增应纳税所得额252万元
- B 、捐赠支出应调增应纳税所得额13.37万元
- C 、彩电的先进生产技术转让所得应调减应纳税所得额550万元
- D 、新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元
- 9 【客观案例题】关于2018年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（ ）。
- A 、广告费用应调增应纳税所得额252万元
- B 、捐赠支出应调增应纳税所得额13.49万元
- C 、先进技术转让应调减应纳税所得额500万元
- D 、新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元
- 10 【客观案例题】关于2019年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（ ）。
- A 、广告费用应调增应纳税所得额252万元
- B 、捐赠支出应调增应纳税所得额13.49万元
- C 、先进技术转让应调减应纳税所得额500万元
- D 、新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元
