- 单选题A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权,假定该专利权符合税法免税条件，交换日甲设备的账面原价为600万元，已提折旧30万元，已提减值准备30万元，其公允价值为500万元，换出甲设备应交增值税税额85万元，A公司支付清理费用2万元。A公司另向B公司支付补价50万元。假定A公司和B公司之间的资产交换具有商业实质。A公司换入的专利权的入账价值为（ ）万元。
- A 、635
- B 、687
- C 、592
- D 、652
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参考答案【正确答案：A】
A公司换入专利权的入账价值=500+85+50=635（万元）。
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- A 、重组后应收账款的公允价值为473.5万元
- B 、库存商品的入账价值为450万元
- C 、可供出售金融资产的入账价值为1 000万元
- D 、债务重组损失为43.5万元
- 2 【单选题】A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权，甲设备的账面原价为600万元，已提折旧30万元，已提减值准备30万元，其公允价值为500万元，换出甲设备应交增值税税额85万元，A公司支付清理费用2万元。A公司另向B公司支付补价50万元。假定A公司和B公司之间的资产交换具有商业实质。A公司换入的专利权的入账价值为（ ）万元。
- A 、635
- B 、687
- C 、592
- D 、652
- 3 【综合题（主观）】甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，因生产经营需要经双方协商作资产置换业务，甲公司用一库房和存货换入乙公司运输用汽车及设备，双方预计交换后的现金流量与交换前有显著不同。甲公司换出库房应交纳营业税3.5万元，涉及的增值税均开具专用发票注明相关税额，其他条件如下：
假定除增值税、营业税外不考虑其他相关税费；甲公司换入的汽车和设备均作为生产经营用；乙公司换入的存货作为原材料核算。要求：（1）判断交易性质；（2）说明甲乙双方该项交易的计量原则；（3）分别做出甲、乙公司上述业务的会计处理。
- 4 【单选题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司应付乙公司购货款2000万元于20×4年6月20日到期,甲公司无力按期支付。经与乙公司协商进行债务重组,甲公司以其生产的200件A产品抵偿该债务,6月30日,甲公司将抵债产品运抵乙公司并开具增值税专用发票后,原2000万元债务结清,甲公司A产品的市场价格为每件7万元(不含增值税价格),成本为每件4万元。乙公司在该项交易前已就该债权计提500万元坏账准备。不考虑其他因素,下列关于该交易或事项的会计处理中,正确的是()。
- A 、甲公司应确认营业收入1400万元
- B 、乙公司应确认债务重组损失600万元
- C 、乙公司应确认取得A商品成本1500万元
- D 、甲公司应确认债务重组收益1200万元
- 5 【单选题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年10月6日甲公司与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司代销商品1000件。协议价为每件（不含增值税）0.05万元，每件成本为0.03万元，代销合同规定，乙公司按每件0.05万元的价格销售给顾客，甲公司按售价的5%向乙公司支付手续费，每季末结算。2014年10月7日发出商品。 2014年12月31日收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品800件，甲公司给乙公司开具增值税专用发票，未收到货款。2014年甲公司委托乙公司代销业务确认的营业利润为（ ）。
- A 、40万元
- B 、50万元
- C 、14万元
- D 、6万元
- 6 【单选题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。20 ×4年3月1日，甲公司向乙公司销售商品5000件，每件售价为20元（不含增值税），甲公司向乙公司销售商品给予10%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、 n/30,并代垫运杂费1000元。乙公司于20×4年3月15日付款。不考虑其他因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是（）元。
- A 、90000
- B 、99000
- C 、100000
- D 、101000
- 7 【单选题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年6月1日，甲公司因购买商品而欠乙公司购货款及税款合计468万元。由于甲公司财务发生困难，不能按照合同规定支付货款。于2015年12月8日，双方协商，由甲公司以其生产设备偿还债务，该设备的公允价值为250万元（与计税价格相等），原价300万元，已提折旧30万元，已提减值准备10万元。乙公司接受甲公司生产设备后当作固定资产使用，乙公司对该项应收账款计提了 6万元的坏账准备，则甲公司因上述债务重组业务对损益的影响金额为（ ）万元。
- A 、228
- B 、165. 5
- C 、185. 5
- D 、248
- 8 【单选题】A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。本月发生下列经济业务：（1）本月购进C原材料100吨，货款为100万元，增值税为13万元；发生的保险费为5万元，入库前的挑选整理费用为3万元；验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中合理损耗。（2）发出本月购进的C原材料80吨。委托B公司加工成产品，收回后用于直接对外销售（售价不高于受托方的计税价格）。A公司根据B公司开具的增值税专用发票向其支付加工费10万元和增值税1.3万元，另支付消费税6万元和运杂费2万元。A公司收回委托加工的产品入账价值为（ ）。
- A 、114万元
- B 、118万元
- C 、126万元
- D 、125万元
- 9 【单选题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年10月6日甲公司与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司代销商品1000件。协议价为每件（不含增值税）0.05万元，每件成本为0.03万元，代销合同规定，乙公司按每件0.05万元的价格销售给顾客，甲公司按售价的5%向乙公司支付手续费，每季末结算。2015年10月7日甲公司发出商品。2015年12月31日收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品800件，甲公司给乙公司开具增值税专用发票，未收到货款。2015年甲公司委托乙公司代销业务应确认的营业利润为（ ）。
- A 、40万元
- B 、50万元
- C 、14万元
- D 、6万元
- 10 【单选题】甲、丙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年11月6日甲公司与丙公司签订委托代销合同，委托丙公司代销商品200件。协议价为每件（不含增值税）5万元，每件成本为3万元，代销合同规定，丙公司未销售的商品不得退回给甲公司。2015年11月20日甲公司发出商品，甲公司给丙公司开具增值税专用发票。2015年12月丙公司实际对外销售60件商品。2015年12月31日甲公司收到丙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品60件。下列关于2015年甲公司委托丙公司代销业务的会计处理中，表述不正确的是（ ）。
- A 、应确认的收入为300万元
- B 、应确认的收入为1000万元
- C 、应确认的销售成本为600万元
- D 、应确认的增值税销项税额为170万元
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