- 单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年10月6日甲公司与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司代销商品1000件。协议价为每件（不含增值税）0.05万元，每件成本为0.03万元，代销合同规定，乙公司按每件0.05万元的价格销售给顾客，甲公司按售价的5%向乙公司支付手续费，每季末结算。2015年10月7日甲公司发出商品。2015年12月31日收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品800件，甲公司给乙公司开具增值税专用发票，未收到货款。2015年甲公司委托乙公司代销业务应确认的营业利润为（ ）。
- A 、40万元
- B 、50万元
- C 、14万元
- D 、6万元
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参考答案【正确答案：C】
选项A正确：2015年甲公司委托乙公司代销业务应确认的营业利润=800×0.05-800×0.03-800×0.05×5%=14（万元）。
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- A 、重组后应收账款的公允价值为473.5万元
- B 、库存商品的入账价值为450万元
- C 、可供出售金融资产的入账价值为1 000万元
- D 、债务重组损失为43.5万元
- 2 【单选题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%；甲公司销售给乙公司一批库存商品，应收账款为含税价款2000万元，款项尚未收到。到期时乙公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，达成债务重组协议，相关资料如下： (1)甲公司同意乙公司用库存商品和交易性金融资产（股权投资）抵偿部分债务后再免除债务73.5万元，剩余债务延期2年，并按4%（与实际利率相同）的利率加收利息。该商品公允价值为450万元（不含增值税），成本为300万元；交易性金融资产的账面价值为1 500万元（其中成本为1 600万元，公允价值变动减少100万元），公允价值为1 000万元。 (2)甲公司收到的存货和股权投资分别作为库存商品和可供出售金融资产核算。 (3)假设甲公司为该应收账款计提了30万元的坏账准备。 下列关于乙公司债务重组的会计处理中，不正确的是( )。
- A 、处置交易性金融资产计入投资收益的金额为-600万元
- B 、确认主营业务收入450万元
- C 、债务重组利得为73.5万元
- D 、影响营业利润的金额为-50万元
- 3 【单选题】A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权，甲设备的账面原价为600万元，已提折旧30万元，已提减值准备30万元，其公允价值为500万元，换出甲设备应交增值税税额85万元，A公司支付清理费用2万元。A公司另向B公司支付补价50万元。假定A公司和B公司之间的资产交换具有商业实质。A公司换入的专利权的入账价值为（ ）万元。
- A 、635
- B 、687
- C 、592
- D 、652
- 4 【单选题】A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A公司销售给B公司一批库存商品,形成应收账款600万元(含增值税),款项尚未收到。到期时B公司无法按合同规定偿还债务,经双方协商,A公司同意B公司用存货抵偿该项债务,该批存贷公允价值500万元(不含增值税),增值税税额85万元,成本300万元,假设重组日A公司该应收账款已计提了50万元的坏账准备。A公司冲减资产减值损失的金额是()万元。
- A 、-15
- B 、85
- C 、35
- D 、115
- 5 【单选题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司应付乙公司购货款2000万元于20×4年6月20日到期,甲公司无力按期支付。经与乙公司协商进行债务重组,甲公司以其生产的200件A产品抵偿该债务,6月30日,甲公司将抵债产品运抵乙公司并开具增值税专用发票后,原2000万元债务结清,甲公司A产品的市场价格为每件7万元(不含增值税价格),成本为每件4万元。乙公司在该项交易前已就该债权计提500万元坏账准备。不考虑其他因素,下列关于该交易或事项的会计处理中,正确的是()。
- A 、甲公司应确认营业收入1400万元
- B 、乙公司应确认债务重组损失600万元
- C 、乙公司应确认取得A商品成本1500万元
- D 、甲公司应确认债务重组收益1200万元
- 6 【单选题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年10月6日甲公司与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司代销商品1000件。协议价为每件（不含增值税）0.05万元，每件成本为0.03万元，代销合同规定，乙公司按每件0.05万元的价格销售给顾客，甲公司按售价的5%向乙公司支付手续费，每季末结算。2014年10月7日发出商品。 2014年12月31日收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品800件，甲公司给乙公司开具增值税专用发票，未收到货款。2014年甲公司委托乙公司代销业务确认的营业利润为（ ）。
- A 、40万元
- B 、50万元
- C 、14万元
- D 、6万元
- 7 【单选题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年10月1日甲公司与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司代销商品100件。协议价为每件（不含增值税）5万元，每件成本为3万元，代销合同规定，乙公司按每件5万元的价格销售给顾客，甲公司按售价的5%向乙公司支付手续费，每季末结算一次；当日发出商品。2015年12月31日收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品80件，甲公司给乙公司开具增值税专用发票，尚未收到货款。甲公司该项销售业务对账务报表相关项目的影响中，不正确的是（）。
- A 、增加营业利润160万元
- B 、增加营业成本240万元
- C 、增加营业收入400万元
- D 、减少存货240万元
- 8 【单选题】A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。本月发生下列经济业务：（1）本月购进C原材料100吨，货款为100万元，增值税为17万元；发生的保险费为5万元，入库前的挑选整理费用为3万元；验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中合理损耗。（2）发出本月购进的C原材料80吨。委托B公司加工成产品，收回后用于直接对外销售（售价不高于受托方的计税价格）。A公司根据B公司开具的增值税专用发票向其支付加工费10万元和增值税1.7万元，另支付消费税6万元和运杂费2万元。A公司收回委托加工的产品入账价值为（ ）。
- A 、114万元
- B 、118万元
- C 、126万元
- D 、125万元
- 9 【单选题】甲、丙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年11月6日甲公司与丙公司签订委托代销合同，委托丙公司代销商品200件。协议价为每件（不含增值税）5万元，每件成本为3万元，代销合同规定，丙公司未销售的商品不得退回给甲公司。2015年11月20日甲公司发出商品，甲公司给丙公司开具增值税专用发票。2015年12月丙公司实际对外销售60件商品。2015年12月31日甲公司收到丙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品60件。下列关于2015年甲公司委托丙公司代销业务的会计处理中，表述不正确的是（ ）。
- A 、应确认的收入为300万元
- B 、应确认的收入为1000万元
- C 、应确认的销售成本为600万元
- D 、应确认的增值税销项税额为170万元
- 10 【单选题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，甲公司的投资性房地产采用成本模式计量，2015年2月10日，甲公司以投资性房地产和厂房交换乙公司生产经营用的C设备和D设备。有关资料如下：（1）甲公司换出：①投资性房地产原值为450万元，为2014年6月10日购入的办公用房并对外出租，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0；公允价值为650万元；②厂房原值为200万元，为2010年2月10日购建完成，预计使用年限为50年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0；公允价值为300万元。合计公允价值为950万元，假设不考虑换出投资性房地产与厂房的相关税费。（2）乙公司换出：C设备原值为250万元，已计提折旧50万元，公允价值为300万元；D设备原值为600万元，已计提折旧100万元，公允价值为600万元；合计不含税公允价值为900万元，合计含税公允价值为1053万元。（3）假定该项交换具有商业实质。（4）乙公司收到甲公司支付的银行存款103万元。（5）甲公司为换入C设备和D设备支付的运杂费分别为20万元和30万元。（6）乙公司换入投资性房地产和固定资产分别支付直接相关税费40万元和10万元。下列有关甲公司会计处理的表述，不正确的是（ ）。
- A 、换入C设备的入账价值为320万元
- B 、换入D设备的人账价值为630万元
- C 、换出投资性房地产确认其他业务收入为650万元
- D 、换出厂房确认营业外收入103万元
热门试题换一换
- 某市某具备烟酒批发资格的中型批发企业为增值税一般纳税人，业务范围包括烟、酒、礼品、农产品、食品的批发，2011年4月发生下列业务：(1)进口一批礼品打火机，价款200000元，报关入境前发生运输费和保险费20000元，支付采购中介费2000元；(2)当月因管理不善毁损3个月前从某食品企业购入的松花蛋，账面成本2000元，同时毁损2个月前从农场收购的部分鲜蛋，账面成本4536元(含运费186元)；(3)从新疆农场收购风干水果一批，收购凭证注明支付货款195000元，当期将其中10%发放给职工做福利，其余采用赊销方式全部批发给食品商场，赊销合同约定不含税价格160000元，未约定收款期，当月发出了货物；从某食品厂购入蜜饯果脯，取得增值税专用发票，不含增值税价100000元，支付运输费1000元，取得运输发票；当月将蜜饯果脯全部批发给食品商场，开具的增值税专用发票注明不含税价110000元，但是当月未收到货款；(4)向零售商批发高档礼品打火机3000支，价税合并收取877500元；向零售商批发甲类卷烟20标准箱，价税合并收取468000元；向零售商批发雪茄烟10箱，价税合并收取210600元；向零售商批发卷烟与礼品打火机组成的礼品盒1000个，价税合并收取666900元。假定当期取得的增值税专用发票均经过认证，进口关税税率10%,甲类卷烟消费税税率为56%,0.003元／支，卷烟批发环节消费税税率为5%，雪茄烟消费税税率为36%。要求计算：(1)第一笔业务进口环节应纳的关税和增值税的合计数；(2)第二笔业务应转出的进项税额合计数；(3)第三笔业务购入风干水果和蜜饯果脯可抵扣的进项税；(4)该企业当期应纳的增值税；(5)该企业当期应纳的消费税。
- 某卷烟厂是增值税一般纳税人（具有进出口经营权），2011年10月发生以下业务：（1）自营进口烟丝一批，成交价为520万元，支付境外中介机构经纪费60万元，境外运费3万元、保险费2万元，取得海关填发的相关税款缴款书。（2）从当地保税区甲公司购入该公司往期进口的烟丝一批（已获批准），海关核定的完税价格为78万元。（3）将一批货物运往境外进行加工，出境时已向海关报明，在海关规定的期限内复运进境，支付海关审定的境外加工费25万元，料件费34万元；支付复运进境的运输费6万元和保险费3万元。加工货物的关税税率为7%，烟丝关税税率为40%，烟丝消费税税率为30%。根据上述资料回答下列问题：（1）分别计算该卷烟厂进口烟丝应缴纳的关税、增值税和消费税；（2）分别计算该卷烟厂从保税区购进烟丝应缴纳的关税和消费税；（3）运往境外加工的货物应缴纳的关税。
- 以下关于审计风险与审计失败的说法中,不恰当的是()。
- 某公司目前的普通股100万股（每股面值1元，市价25元），资本公积400万元，未分配利润500万元。如果公司发放10%的股票股利，并且以市价计算股票股利价格，则下列说法正确的是（ ）。
- 根据规定，当事人以下列财产设定抵押，抵押权自登记时设立的是（ ）。
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- 2×16年12月1日，甲公司以300万港元取得乙公司在香港联交所挂牌交易的H股100万股，作为可供出售金融资产核算。2×16年12月31日，上述股票的公允价值为350万港元。甲公司以人民币作为记账本位币，假定2×16年12月1日和31日1港元即期汇率分别为0.83元人民币和0.81元人民币。不考虑其他因素，2×16年12月31日，甲公司因该资产计入所有者权益的金额为（ ）万元。
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