- 综合题（主观）某市区建筑安装公司（具有建筑、安装资质），下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部，取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质。2011年7月发生以下业务： (1)与机械厂签订设备安装合同一份，为其承建设备销售后的安装劳务，预收安装价款800万元，月末完工并通过验收； (2)与某单位签订合同一份，按照合同约定为其专业人员提供专业建筑培训，取得收入40万元；为该业务采购培训教材300本，成本0.85万元； (3)当月以自有的工程车辆，租赁给某单位使用，合同约定租赁期为5个月，当月取得前3个月收入30万元； (4)将自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入800万元，另外收取价外费用12万元，该办公楼楼的建筑成本480万元。 (当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为10%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)公司7月份承接设备安装应缴纳的营业税； (2)公司7月份提供培训业务应缴纳的营业税； (3)公司7月份为客户提供租赁业务应缴纳的营业税； (4)公司7月份将自建房产销售应缴纳的营业税。
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参考答案(1)承建设备安装工程应缴纳的营业税=800×3%=24（万元）
(2)提供培训应缴纳的营业税=40×3%=1.2（万元）
(3)为客户提供租赁应缴纳的营业税=30×5%=1.5（万元）
(4)自建办公楼销售应缴纳的营业税=480×(1+10%)÷(1-3%)×3%+(800+12)×5%=56.93（万元）
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- A 、0
- B 、1.2
- C 、3.3
- D 、2.1
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- A 、3600
- B 、4500
- C 、5400
- D 、6000
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