- 计算题位于市区的某外商投资企业建筑安装公司(具有建筑、安装资质),下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部,取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质。2011年1月发生以下业务:(1)与机械厂签订设备安装合同一份,为其承建设备销售后的安装劳务,预收安装价款800万元,月末完工并通过验收;(2)综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输,当月取得运输收入18万元;(3)与某单位签订合同一份,按照合同约定为其专业人员提供专业建筑培训,取得收入40万元;为该业务采购培训教材300本,成本0.85万元;(4)当月以自有的工程车辆,租赁给某单位使用,合同约定租赁期为5个月,当月取得前3个月收入30万元;(5)将在本市区自建的一栋办公楼对外销售,取得销售收入800万元,因对方未按合同规定付款,另外收取违约金12万元;该办公楼的建筑成本480万元。(当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为10%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)公司1月份承接设备安装应缴纳的营业税;(2)公司1月份提供运输劳务应缴纳的营业税;(3)公司1月份提供培训业务应缴纳的营业税;(4)公司1月份为客户提供租赁业务应缴纳的营业税;(5)公司1月份将自建房产销售应缴纳的营业税;(6)公司1月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
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参考答案(1)承建设备安装工程应缴纳的营业税=800×3%=24(万元)
(2)提供运输工程应缴纳的营业税=18×3%=0.54(万元)
(3)提供培训应缴纳的营业税=40×3%=1.2(万元)
(4)为客户提供租赁服务应缴纳的营业税=30×5%=1.5(万元)
(5)自建办公楼销售应缴纳的营业税=480×(1+10%)÷(1-3%)×3%+(800+12)×5%=56.93(万元)
(6)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(24+0.54+1.2+1.5+56.93)×(7%+3%)=8.42(万元)
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- A 、30000元
- B 、35000元
- C 、42000元
- D 、46200元
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- A 、3600
- B 、4500
- C 、5400
- D 、6000
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- A 、3600
- B 、4500
- C 、5400
- D 、6000
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