参考答案

编制有关交易性金融资产的会计分录
①2012年1月2日：
借：交易性金融资产——成本 112
       应收利息 3
       投资收益 2
  贷：银行存款 117
②2012年1月16日：
借：银行存款 3
  贷：应收利息 3
③2012年3月31日:
借：交易性金融资产——公允价值变动 10（122-112）
  贷：公允价值变动损益 10
④2012年3月31日：
借：应收利息 1.5（100×6%×3/12）
  贷：投资收益 1.5
⑤2012年6月30日：
借：公允价值变动损益 26（122-96）
  贷：交易性金融资产——公允价值变动 26
⑥2012年6月30日：
借：应收利息 1.5（100×6%×3/12）
  贷：投资收益 1.5
⑦2012年7月16日：
借：银行存款 3
  贷：应收利息 3
⑧2012年8月1日：
借：银行存款 120
       交易性金融资产——公允价值变动 16
  贷：交易性金融资产——成本 112
         公允价值变动损益 16
         投资收益 8