参考答案

①应收账款账面价值=5 000-500=4 500(万元)
应收账款计税基础=5 000万元
应收账款形成的可抵扣暂时性差异=5 000-4 500=500(万元)
②预计负债账面价值=400万元
预计负债计税基础=400-400=0
预计负债形成的可抵扣暂时性差异=400万元
③持有至到期投资账面价值=4200万元
计税基础=4 200万元
国债利息收入形成的暂时性差异=0
注释：对于国债利息收入属于免税收入，说明计算当期应纳税所得额时是要税前扣除的，故持有至到期投资的计税基础是4 200万元，不是4 000万元。
④存货账面价值=2600-400=2 200(万元)
存货计税基础=2 600万元
存货形成的可抵扣暂时性差异=400万元
⑤交易性金融资产账面价值=4100万元
交易性金融资产计税基础=2 000万元
交易性金融资产形成的应纳税暂时性差异=4 100-2 000=2 100(万元)