参考答案

①应收账款账面价值=2 000-200=1 800(万元)
应收账款计税基础为2 000万元。
应收账款形成的可抵扣暂时性差异=2 000-1 800=200(万元)。
②预计负债账面价值为300万元。
预计负债计税基础=300-300=0。
预计负债形成的可抵扣暂时性差异为300万元。
③持有至到期投资账面价值=2 044.70×(1+4%)=2 126.49(万元)
计税基础与账面价值相等,即为2 126.49万元。
不产生暂时性差异。
④存货账面价值=2 000-150=1 850(万元)
存货计税基础为2 000万元。
存货形成的可抵扣暂时性差异=2 000-1 850=150(万元)。
⑤交易性金融资产账面价值为2 900万元。
交易性金融资产计税基础为3 000万元。
交易性金融资产形成的可抵扣暂时性差异=3 000-2 900=100(万元)。
⑥可供出售金融资产账面价值为520万元。
可供出售金融资产计税基础为500万元。
可供出售金融资产形成的应纳税暂时性差异=520-500=20(万元)。
注:此项产生的递延所得税负债应记入“资本公积——其他资本公积”科目。