- 客观案例题
题干：某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务：（1）从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款200000元；（2）该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木复合地板，实木复合地板加工完毕，支付了加工费，取得乙加工厂防伪税控系统开具的增值税专用发票（当月认证），注明加工费90000元，代垫辅料价值9600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格，收回实木地板验收入库；（3）本月内将委托加工收回的实木复合地板全部售出，开具增值税专用发票注明销售额400000元；（4）从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元，全部加工成漆饰实木地板出售，取得不含税收入900000元；（5）月末盘存发现上月从农业生产者手中购进的原木因管理不善腐烂变质，成本48150元；（6）本月销售用实木地板的下脚料生产的木制一次性筷子10箱，每箱不含税销售额5000元；（7）将使用过三年的两辆进口小汽车销售，原购进总价为60万元，销售时开具普通发票上注明价款共计32万元。（实木地板的消费税税率为5%，成本利润率是5%；木制一次性筷子的消费税税率为5%）
题目：乙加工厂应纳增值税为（ ）元。 - A 、16932
- B 、17560
- C 、16122
- D 、15932
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参考答案【正确答案：A】
计算乙加工厂应纳增值税
应纳增值税=（90000+9600）×17%=16932（元）
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- A 、12628
- B 、19710
- C 、19720
- D 、19547
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- A 、3650
- B 、3235
- C 、3560
- D 、2295
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- A 、该厂行为属于正常的计提福利支出，不需作任何调整
- B 、该厂的行为属于视同销售行为，应按同类产品售价计算相应的销项税额
- C 、该厂的行为属于视同销售行为，应按同类产品成本价计算相应的销项税额
- D 、该厂应按腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，做进项税额转出处理
- 4 【客观案例题】甲木制品厂应纳增值税为（ ）元。
- A 、104563.45
- B 、108762.83
- C 、114976.42
- D 、115643.68
- 5 【客观案例题】该酒厂应纳增值税额为（ ）元。
- A 、700178.66
- B 、501671.44
- C 、506466.16
- D 、615178.66
- 6 【单选题】某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2016年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%），加工费专用发票经过认证，下列表述正确的是（ ）。
- A 、加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税28450元
- B 、加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
- C 、加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
- D 、加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元
- 7 【客观案例题】首饰厂当期应纳增值税（ ）。
- A 、
- B 、3638元
- C 、2100元
- D 、1700元
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- A 、
- B 、3638元
- C 、2100元
- D 、1700元
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- A 、
- B 、3638元
- C 、2100元
- D 、1700元
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- A 、1040
- B 、1144
- C 、1430
- D 、1630
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