- 单选题2010年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2008年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元，该公司于2010年6月1日补缴了该税款，并报送了2008年度关联企业业务往来报告等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5％）
- A 、1.22
- B 、1.65
- C 、1.89
- D 、2.34
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参考答案【正确答案：B】
税务机关根据所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。（1）计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款入库之日止。（2）利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算，并按一年365天折算日利息率。（3）企业依法提供同期资料和其他相关资料的，或者企业符合法律的规定免于准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计算加收利息。因此，对该公司补缴税款应加收利息＝30×5.5％÷365×365＝1.65（万元）。
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- A 、463320
- B 、464000
- C 、467320
- D 、468000
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- A 、3.0
- B 、3.5
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- A 、1110.23
- B 、1372
- C 、1344
- D 、1106.17
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- A 、5000
- B 、7000
- C 、8000
- D 、10000
- 5 【单选题】2010年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2008年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2010年6月1日补缴了该税款，并报送了2008年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5％）
- A 、1.22
- B 、1.65
- C 、1.89
- D 、2.34
- 6 【多选题】2011年5月25日，经主管税务机关检查，发现企业年初购进的原材料一批用于职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不舍税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列有关会计分录正确的有（）。
- A 、借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费—增值税检查调整3400
- B 、借：应交税费—增值税检查调整3400贷：应交税费—未交增值税3400
- C 、借：应交税费—未交增值税3400贷：银行存款3400
- D 、借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费—应交增值税（进项税额转出）3400
- E 、借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400
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- A 、第4行“纳税检查调整的销售额”10万元
- B 、第11行“销项税额”1.70万元
- C 、第14行“进项税额转出”1.70万元
- D 、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1.70万元
- E 、第19行“应纳税额”1.70万元
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- A 、借：在建工程 23200
贷：其他业务成本 20000
应交税费——增值税检查调整 3200 - B 、借：应交税费——增值税检查调整 3200
贷：应交税费——未交增值税 3200 - C 、借：应交税费——未交增值税 3200
贷：银行存款 3200 - D 、借：在建工程 23200
贷：其他业务成本 20000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3200 - E 、借：在建工程 23200
贷：其他业务支出 20000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3200
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- A 、5.25
- B 、4.75
- C 、3.25
- D 、5.75
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