- 多选题2011年5月25日，经主管税务机关检查，发现企业年初购进的原材料一批用于职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不舍税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列有关会计分录正确的有（）。
- A 、借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费—增值税检查调整3400
- B 、借：应交税费—增值税检查调整3400贷：应交税费—未交增值税3400
- C 、借：应交税费—未交增值税3400贷：银行存款3400
- D 、借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费—应交增值税（进项税额转出）3400
- E 、借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,B,C】
外购材料用于在建工程，应作进项税额转出。由于是税务机关查补，所以是通过“应交税费—增值税检查调整”科目核算。借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费—增值税检查调整3400借：应交税费—增值税检查调整3400贷：应交税费—未交增值税3400补缴税款时借：应交税费—未交增值税3400贷：银行存款3400
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某企业地处市区，2011年5月被税务机关查补增值税55000元、消费税15000元、所得税40000元；还被加收滞纳金3000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城建税和教育费附加（）元。
- A 、5000
- B 、7000
- C 、8000
- D 、10000
- 2 【单选题】2010年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2008年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2010年6月1日补缴了该税款，并报送了2008年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5％）
- A 、1.22
- B 、1.65
- C 、1.89
- D 、2.34
- 3 【单选题】2010年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2008年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元，该公司于2010年6月1日补缴了该税款，并报送了2008年度关联企业业务往来报告等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5％）
- A 、1.22
- B 、1.65
- C 、1.89
- D 、2.34
- 4 【多选题】2011年5月税务机关检查某生产企业（一般纳税人）的增值税纳税情况时发现，该企业2011年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中，钢材账面价值10万元，税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定，该企业在填写2011年5月的纳税申报表时，就该事项以下填表正确的有（）。
- A 、第4行“纳税检查调整的销售额”10万元
- B 、第11行“销项税额”1.70万元
- C 、第14行“进项税额转出”1.70万元
- D 、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1.70万元
- E 、第19行“应纳税额”1.70万元
- 5 【多选题】2011年8月25日，国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2011年4月收取价外费用200万元，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求当月将应补的增值税额缴纳。则9月5日在填写《增值税纳税申报表》时，以下填表中正确的有（）。（增值税率17％）
- A 、第1行“（一）按适用税率征税货物及销售额”200万元
- B 、第4行“纳税检查调整的销售额”170.94万元
- C 、第11行“销项税额”29.06万元
- D 、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额34万元
- E 、第37行“本期入库查补税额”29.06万元
- 6 【多选题】12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂，企业以账面金额10000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于12月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。企业涉及的会计处理包括（）。
- A 、借：应付职工薪酬1700贷：应交税费—增值税检查调整1700
- B 、借：营业外收入5850贷：应交税费—应交增值税（销项税额）850其他业务收入5000
- C 、借：营业外收入5850贷：应交税费—增值税检查调整850其他业务收入5000
- D 、借：应交税费—增值税检查调整2550贷：应交税费—未交增值税2550
- E 、借：应交税费—增值税检查调整2550贷：银行存款2550
- 7 【单选题】增值税一般纳税人被主管税务机关检查后，涉及退补增值税时，运用到的过渡性专门账户是（）。
- A 、应交税费——应交增值税
- B 、应交税费——未交增值税
- C 、以前年度损益调整
- D 、应交税费——增值税检查调整
- 8 【多选题】2019年5月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（ ）。
- A 、借：在建工程 23200
贷：其他业务成本 20000
应交税费——增值税检查调整 3200 - B 、借：应交税费——增值税检查调整 3200
贷：应交税费——未交增值税 3200 - C 、借：应交税费——未交增值税 3200
贷：银行存款 3200 - D 、借：在建工程 23200
贷：其他业务成本 20000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3200 - E 、借：在建工程 23200
贷：其他业务支出 20000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3200
- 9 【单选题】2015年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况中，发现该公司2013年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元，该公司于2015年5月31日补缴了该税款，但并未提供2013年度关联企业业务往来报告等相关资料。2015年该公司补缴税款时加收的利息为（ ）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为 6.5%）
- A 、5.25
- B 、4.75
- C 、3.25
- D 、5.75
- 10 【多选题】12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料本月用于企业的职工个人福利，企业以账面金额10000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于次年1月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。企业本月涉及的会计处理包括（ ）。
- A 、借：应付职工薪酬 1700
贷：应交税费——增值税检查调整 1700 - B 、借：营业外收入 5850
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 850
其他业务收入 5000 - C 、借：营业外收入 5850
贷：应交税费——增值税检查调整 850
其他业务收入 5000 - D 、借：应交税费——增值税检查调整 2550
贷：应交税费——未交增值税 2550 - E 、借：应交税费——增值税检查调整 2550
贷：银行存款 2550
热门试题换一换
- 根据《合伙企业法》有关普通合伙企业的规定，（）。
- 一般情况下，下列关于外部融资需求的表述正确的有()。
- 关于契税的计税依据正确的是（）。
- 某企业为增值税一般纳税人，2003年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款140000元，增值税23800元，取得运费发票上注明运费2000元，保险费1600元，入库前的挑选整理费300元，为该笔采购业务发生业务招待费1000元，则该批原材料的采购成本为（）元。
- 2014年5月，东湖有限公司股东申请法院对公司进行司法清算，法院为其指定相关人员组成清算组。关于该清算组成员，下列说法错误的是（ ）。
- 下列有关进口货物税收优惠的说法，正确的有（ ）。
- 受赠人转让受赠房屋的，在计算个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的项目有（ ）。
- 根据《行政诉讼法》及司法解释规定，下列属于行政诉讼受案范围的是（）。
- 琳达1月工薪收入被预扣预缴个人所得税（ )元
- 下列关于甲的行为属性的说法中，正确的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
03LVB