- 单选题增值税一般纳税人被主管税务机关检查后，涉及退补增值税时，运用到的过渡性专门账户是（）。
- A 、应交税费——应交增值税
- B 、应交税费——未交增值税
- C 、以前年度损益调整
- D 、应交税费——增值税检查调整
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参考答案【正确答案：D】
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，产品价目表标明产品的不含税销售价格为每件3000元，购买20件以上，可获得5％的商业折扣，购买40件以上，可获得10％的商业折扣。某客户购买该产品35件，规定付款条件为2／10，1／20，n／30（按含增值税的售价计算），购货单位于9天内付款，该企业销售实现时，其“应收账款”科目中登记的含税货款金额是()元。
- A 、116707.5
- B 、114373.35
- C 、122850
- D 、110565
- 2 【多选题】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，2010年2月该企业购人材料在运输途中发生定额内损耗1000元，超定额损耗价款50000元（不含增值税），经查明，该损耗系自然灾害造成，保险公司同意赔偿30000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。针对此项业务该企业编制的会计分录为()。
- A 、借：待处理财产损溢59670贷：在途物资51000应交税费一应交增值税（进项税额转出）8670
- B 、借：营业外支出20000贷：待处理财产损溢20000
- C 、借：其他应收款30000营业外支出29670贷：待处理财产损溢59670
- D 、借：待处理财产损溢50000贷：在途物资50000
- E 、借：其他应收款30000营业外支出20000贷：待处理财产损溢50000
- 3 【单选题】关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（）。
- A 、增值税留抵税额可申请退税
- B 、企业可自行保留防伪税控专用设备
- C 、企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
- D 、尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
- 4 【单选题】关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（）。
- A 、增值税留抵税额可申请退税
- B 、企业可自行保留防伪税控专用设备
- C 、企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
- D 、尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
- 5 【多选题】增值税一般纳税人（），经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。
- A 、未按规定办理纳税申报
- B 、未按规定期限清缴欠税入库
- C 、未按规定填开增值税专用发票
- D 、未按规定保管增值税专用发票
- E 、未按规定期限将税款上解入库
- 6 【多选题】某生产企业（增值税一般纳税人）财务主管向税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形有（ ）。
- A 、购买一批生活用品向地震灾区捐赠
- B 、修理卡车发生的修理费支出
- C 、因管理不善发生霉烂变质的库存材料
- D 、免税产品制造车间购买的原材料
- E 、用于交际应酬的外购礼品
- 7 【多选题】某生产企业（增值税一般纳税人）财务主管向税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形有（ ）。
- A 、购买一批生活用品向地震灾区捐赠
- B 、修理卡车发生的修理费支出
- C 、因管理不善发生霉烂变质的库存材料
- D 、免税产品制造车间购买的原材料
- E 、用于交际应酬的外购礼品
- 8 【单选题】某企业（增值税一般纳税人）财务主管前往当地税务师事务所咨询，下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
- A 、用于返修产品修理的易损坏配件
- B 、生产过程中出现的报废产品
- C 、因管理不善发生霉烂变质损失的库存材料
- D 、外购的用于经营管理的办公用品
- 9 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。
- A 、借：应交税费——未交增值税 100000?贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000?
- B 、借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000?贷：应交税费——未交增值税 100000?
- C 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000?贷：应交税费——未交增值税 100000?
- D 、休息、休假
- 10 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2020年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理()。
- A 、借:应交税费一未交增值税 100000 贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 100000
- B 、借:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 100000 贷:应交税费一未交增值税 100000
- C 、借:应交税费一未交增值税 100000 贷:应交税费一应交增值税(转出未交増值税) 100000
- D 、借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费一未交增值税 100000
