- 单选题某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2020年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理()。
- A 、借:应交税费一未交增值税 100000 贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 100000
- B 、借:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 100000 贷:应交税费一未交增值税 100000
- C 、借:应交税费一未交增值税 100000 贷:应交税费一应交增值税(转出未交増值税) 100000
- D 、借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费一未交增值税 100000
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参考答案【正确答案：A】
月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。会计分录为：
借:应交税费一一未交增值税
贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)
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- A 、116707.5
- B 、114373.35
- C 、122850
- D 、110565
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- A 、借：待处理财产损溢59670贷：在途物资51000应交税费一应交增值税（进项税额转出）8670
- B 、借：营业外支出20000贷：待处理财产损溢20000
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- D 、借：待处理财产损溢50000贷：在途物资50000
- E 、借：其他应收款30000营业外支出20000贷：待处理财产损溢50000
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- A 、2231
- B 、2280
- C 、2586
- D 、2667
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- A 、8.5
- B 、17．O
- C 、25.5
- D 、27.2
- 5 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。20×9年5月购入一台需要安装的设备，支付买价为1800万元和增值税306万元；安装该设备期间领用原材料一批，账面价值300万元；支付安装人员工资180万元、员工培训费30万元。假定该设备已达到预定可使用状态，不考虑除增值税外的其他税费，则该设备的人账价值为（）万元。
- A 、2231
- B 、2280
- C 、2586
- D 、2667
- 6 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17％，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17％，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税（）万元。
- A 、83.04
- B 、83.33
- C 、83.93
- D 、103.67
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- A 、83.04
- B 、83.33
- C 、83.93
- D 、103.67
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- A 、183.04
- B 、150.58
- C 、151.32
- D 、203.67
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- A 、1080
- B 、1160
- C 、1180
- D 、1260
- 10 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。
- A 、借：应交税费——未交增值税 100000?贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000?
- B 、借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000?贷：应交税费——未交增值税 100000?
- C 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000?贷：应交税费——未交增值税 100000?
- D 、休息、休假
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