- 多选题12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂，企业以账面金额10000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于12月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。企业涉及的会计处理包括（）。
- A 、借：应付职工薪酬1700贷：应交税费—增值税检查调整1700
- B 、借：营业外收入5850贷：应交税费—应交增值税（销项税额）850其他业务收入5000
- C 、借：营业外收入5850贷：应交税费—增值税检查调整850其他业务收入5000
- D 、借：应交税费—增值税检查调整2550贷：应交税费—未交增值税2550
- E 、借：应交税费—增值税检查调整2550贷：银行存款2550
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参考答案【正确答案：A,C,D】
正确的会计分录为：借：应付职工薪酬1700贷：应交税费——增值税检查调整1700借：营业外收入5850贷：应交税费——增值税检查调整850其他业务收入5000借：应交税费——增值税检查调整2550贷：应交税费——未交增值税2550注意，“应交税费”中的“增值税检查调整”明细科目应转到“未交增值税”明细科目，实际缴纳时再作缴税的会计处理。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】2009年5月，某市国税局稽查局在一次检查中发现，浩华公司于2005年6月至2007年1月期间，以2万元价格从威力公司购买增值税专用发票75份，涉及税额近120万元，已全部抵扣。2005年6月至2009年2月，在没有货物交易的情况下，浩华公司向7人开具增值税专用发票100多份，涉及税款230余万元。案发后，负责查处此案的税务人员成某受朋友刘某之托，对浩华公司仅处以罚款即结案。根据举报查实，税务人员成某有巨额受贿行为。现成某在逃。根据《刑法》及有关规定，浩华公司的行为已构成（）。
- A 、虚开增值税专用发票罪
- B 、虚开用于抵扣税款发票罪C，购买伪造的增值税专用发票罪
- C 、非法购买增值税专用发票罪
- D 、非法出售增值税专用发票罪
- 2 【不定项】2009年5月，某市国税局稽查局在一次检查中发现，浩华公司于2005年6月至2007年1月期间，以2万元价格从威力公司购买增值税专用发票75份，涉及税额近120万元，已全部抵扣。2005年6月至2009年2月，在没有货物交易的情况下，浩华公司向7人开具增值税专用发票100多份，涉及税款230余万元。案发后，负责查处此案的税务人员成某受朋友刘某之托，对浩华公司仅处以罚款即结案。根据举报查实，税务人员成某有巨额受贿行为。现成某在逃。“情节严重”是构成徇私舞弊不移交刑事案件罪的法定要件。根据有关司法解释，下列情形中，属于“情节严重”的有（）。
- A 、直接负责的主管人员为谋取本单位利益而不移交刑事案件
- B 、以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使其继续进行违法犯罪活动
- C 、不移交刑事案件涉及5人次以上
- D 、对依法可能判处5年以上有期徒刑的犯罪案件不移交
- E 、司法机关提出意见后，无正当理由仍然不移交
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- A 、借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费—增值税检查调整3400
- B 、借：应交税费—增值税检查调整3400贷：应交税费—未交增值税3400
- C 、借：应交税费—未交增值税3400贷：银行存款3400
- D 、借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费—应交增值税（进项税额转出）3400
- E 、借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400
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- A 、第1行“（一）按适用税率征税货物及销售额”200万元
- B 、第4行“纳税检查调整的销售额”170.94万元
- C 、第11行“销项税额”29.06万元
- D 、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额34万元
- E 、第37行“本期入库查补税额”29.06万元
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- A 、借：在建工程 23200
贷：其他业务成本 20000
应交税费——增值税检查调整 3200 - B 、借：应交税费——增值税检查调整 3200
贷：应交税费——未交增值税 3200 - C 、借：应交税费——未交增值税 3200
贷：银行存款 3200 - D 、借：在建工程 23200
贷：其他业务成本 20000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3200 - E 、借：在建工程 23200
贷：其他业务支出 20000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3200
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- A 、第1行“（一）按适用税率计税销售额”200万元
- B 、第4行“纳税检查调整的销售额”170.94万元
- C 、第11行“销项税额”29.06万元
- D 、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”34万元
- E 、第37行“本期入库查补税额”29.06万元
- 7 【多选题】12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料本月用于企业的职工个人福利，企业以账面金额10000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于次年1月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。企业本月涉及的会计处理包括（ ）。
- A 、借：应付职工薪酬 1700
贷：应交税费——增值税检查调整 1700 - B 、借：营业外收入 5850
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 850
其他业务收入 5000 - C 、借：营业外收入 5850
贷：应交税费——增值税检查调整 850
其他业务收入 5000 - D 、借：应交税费——增值税检查调整 2550
贷：应交税费——未交增值税 2550 - E 、借：应交税费——增值税检查调整 2550
贷：银行存款 2550
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- A 、借：其他应付款 11700
贷：利润分配——未分配利润 11700 - B 、借：其他应付款 11700
贷：其他业务收入 10000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1700 - C 、借：其他应付款 11700
贷：以前年度损益调整 11700 - D 、借：其他应付款 11700
贷：其他业务收入 11700
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- A 、借：其他应付款 11600
贷：利润分配——未分配利润 11600 - B 、借：其他应付款 11600
贷：其他业务收入 10000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1600 - C 、借：其他应付款 11600
贷：以前年度损益调整 11600 - D 、借：其他应付款 11600
贷：其他业务收入 11600
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- A 、该公司撤回复议申请后，只要尚未超出法定复议申请期限，都可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请
- B 、如该公司能够证明撤回复议申请违背其真实意思表示，则可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请
- C 、该公司撤回复议申请，应在复议机关向县税务局发送复议申请书副本之日起10日内书面提出，否则撤回行为无效
- D 、该公司撤回复议申请，必须经法院作出准予撤回的书面裁定，否则不导致复议终止
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