- 多选题下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（）。
- A 、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
- B 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
- C 、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
- D 、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
- E 、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
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参考答案【正确答案：A,B,E】
选项C，非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点；选项D，非居民企业在中国境内设立－两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
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- 3 【单选题】下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，不正确的是（ ）。
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- 4 【多选题】非居民企业进行企业所得税纳税申报时，应当如实报送纳税表，并附上（ ）资料。
- A 、工程作业决算报告或其他说明资料
- B 、参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告
- C 、财务会计报告或财务情况说明
- D 、非居民企业承包工程的资质
- E 、非居民企业的税务登记证
- 5 【单选题】企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法错误的是（ ）。
- A 、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
- B 、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
- C 、特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
- D 、利息所得，以收入全额为应纳税所得额
- 6 【多选题】下列关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的有（ ）。
- A 、按收入总额核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
- B 、按成本费用总额核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
- C 、按成本费用核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费用总额×经税务机关核定的利润率
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- A 、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
- B 、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
- C 、中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税
- D 、非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现
- 8 【多选题】下列关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的有（ ）。
- A 、按收入总额核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
- B 、按成本费用总额核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
- C 、按成本费用核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费用总额×经税务机关核定的利润率
- D 、税务机关确定从事承包工程作业、设计和咨询劳务的非居民企业的利润率不低于15%
- E 、税务机关确定从事管理服务的非居民企业的利润率为30%-50%
- 9 【多选题】下列关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的有（ ）。
- A 、按收入总额核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
- B 、按成本费用总额核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
- C 、按成本费用核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费用总额×经税务机关核定的利润率
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- A 、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
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- C 、租金所得以收入全额为应纳税所得额
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热门试题换一换
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- 企业财务管理的特点主要有（）。
- 某外商投资企业上年10月开业，经营期限10年，开业时领受房产权证、工商营业执照、土地使用证各一份，与其他企业订立转让专用技术使用权书据一份，所载金额80万元；订立购销合同一份，所载金额为150万元；借款合同一份，所载金额40万元；此外，企业营业账簿中，“实收资本”科目载有资金300万元，其他账簿6本。本年2月份，向有关部门领取某种特殊商品出口许可证一份。2月份签订一份非专利技术转让合同，约定转让金额5万元，同时签订一份专利权转让合同，约定金额20万元。本年3月份，兼并一家国有企业，并人单位资产200万元，原单位已按规定缴纳过印花税。本年5月份，该企业财会部门在其下属部门设置明细分类账4本，同时在仓库设置1本不记载资金的登记簿，该企业采取分级核算的形式。本年6月份，外方一次性追加投资3000万美元，假设当期市场汇率为1美元＝8.5元人民币。该企业3月份兼并国有企业，其并人的资产应纳的印花税为（）元。
- 晨曦公司向伟东公司出售并交付其生产的残疾人轮椅20台，伟东公司未付款。因欠北海公司债务，晨曦公司以协议形式将其对伟东公司的债权转让给北海公司抵债，并通知了伟东公司。下列关于该债权转让事项的表述中，正确的有（ ）。
- 该企业10月份出口退税额为（ ）万元。
- 税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有（ ）。
- 甲企业2015年发现2013年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2013年应纳税所得额是9万元，2014年应纳税所得额是4万元，2015年应纳税所得额是13万元，甲企业将上述损失在2015年进行资产损失申报，该企业2015年实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
- 下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（ ）。
- 甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（）。
- 2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（ ）万元。
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