- 单选题下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，不正确的是（ ）。
- A 、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
- B 、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
- C 、中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税
- D 、非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现
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参考答案【正确答案：C】
中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税。如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税。
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- B 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
- C 、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
- D 、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
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- A 、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
- B 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
- C 、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
- D 、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
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- 5 【多选题】下列关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的有（ ）。
- A 、按收入总额核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
- B 、按成本费用总额核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
- C 、按成本费用核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费用总额×经税务机关核定的利润率
- D 、税务机关确定从事承包工程作业、设计和咨询劳务的非居民企业的利润率不低于15%
- E 、税务机关确定从事管理服务的非居民企业的利润率为30%-50%
- 6 【单选题】下列非居民企业取得的所得，不得享受免征企业所得税的是（ ）。
- A 、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
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- C 、国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
- D 、外国企业向居民企业提供专利使用权取得的所得
- 7 【单选题】下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，不正确的是（ ）。
- A 、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
- B 、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
- C 、中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税
- D 、非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现
- 8 【多选题】下列关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的有（ ）。
- A 、按收入总额核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
- B 、按成本费用总额核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
- C 、按成本费用核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费用总额×经税务机关核定的利润率
- D 、税务机关确定从事承包工程作业、设计和咨询劳务的非居民企业的利润率不低于15%
- E 、税务机关确定从事管理服务的非居民企业的利润率为30%-50%
- 9 【多选题】下列关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的有（ ）。
- A 、按收入总额核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
- B 、按成本费用总额核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
- C 、按成本费用核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费用总额×经税务机关核定的利润率
- D 、税务机关确定从事承包工程作业、设计和咨询劳务的非居民企业的利润率不低于15%
- E 、税务机关确定从事管理服务的非居民企业的利润率为30%-50%
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- A 、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
- B 、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
- C 、租金所得以收入全额为应纳税所得额
- D 、股息所得以收入全额为应纳税所得额
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