参考答案

【正确答案：B】

（1）5月应纳税额－28.08÷（】＋17％）×17％－ [47.6＋ （10＋2）×7％－200×（17％ －13％）]＝－36.36（万元）免抵退税额＝ 200×13％＝26（万元）应退的增值税为26万元（2）5胃留抵的税额＝36.36 － 26＝10.36（万元）（3）6月进口汽车轮胎应缴纳的关税＝（120＋8＋3＋1 3）×10％ ＝14.4（万元）6月进口汽车轮胎应缴纳的增值税＝（120＋8＋3＋13＋14.4）÷（1－ 3％）×17％＝27.76（万元）6月进口汽车轮胎应缴纳的消费税＝（120＋8＋3＋13＋ 14.4）÷（1－3％）×3％ ＝4.90（万元）（4）6月进口数控设备应缴纳的关税＝（60＋3＋6＋2）×10％＝7.1（万元）6月进口数控设备应缴纳的增值税＝（60＋3＋6＋2＋7.1）×17％ ＝13.28（万元）（5）6月购进钢材应抵扣的进项税额＝（51＋12×7％）×（1－30％）＝36.29（万元）（6）6月购人报废汽车部件应抵扣的进项税额＝90×17％＝15.3（万元）（7）6月销售A型小轿车的销项税额＝397.8＋8÷（1＋17％）×17％＋10×397.8÷130＝429.56（万元）（8）6月B型小轿车的销项税额＝12×（1十826）÷（1－12％）×2×17％ ＝5.01（万元）（9）企业6月应缴纳的增值税＝429.56＋5.01－ （27.76＋7×7％＋13.28＋4×7％＋36.29＋15.3）－10.36＝330.81（万元）（10）企业6月应缴纳消费税A型车应纳消费税＝ 2340×12％＋8÷（1＋17％）×12 ％＋2340÷130×10×12％ ＝303.22（万元）B型车应纳消费税＝12×（1＋8％）÷（1－12％）×12％×2＝3.53（万元）应缴纳消费税合计＝303.22＋3.53＝306.75（万元）（11）企业6月应缴纳的城建税和教育费附加＝（330.81＋ 306.75）×（7％＋3％）＝63.76（万元）