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首页注册会计师考试题库正文

计算题
题干：位于某市区的甲公司为医药制造企业，为增值税一般纳税人，以外购的中药材为原料生产各类药品，2025年3月经营业务如下：（1）为生产应税产品，从种植户收购其自产中药材，开具农产品收购发票，支付买价50万元；从一般纳税人乙公司购入中药材，支付价税合计金额6.54万元，取得增值税专用发票。上述中药材本月均未领用。（2）生产领用上月从中药种植户购入的一批中药材，买价为3.6万元，全部用于生产应税药品。（3）从某汽车厂（一般纳税人）购进一辆货车，支付价税合计29.38万元，取得汽车厂开具的增值税专用发票，另付牌照费0.2万元，保险费1万元，取得保险公司开具的普通发票。从某二手车经销单位购进二手车，取得增值税专用发票上注明金额6万元。（4）销售药品取得不含税销售额300万元，其中国产抗艾滋病病毒药品销售额为60万元。（5）甲公司持有某上市公司IPO限售股40万股，该限售股初始投资成本为1.2元/股，IPO发行价8元/股。3月甲公司将其在解禁后全部对外转让，含税售价13.3元/股。（6）月末盘点发现，上月从中药材种植户收购的部分中药材因管理不善发生霉烂，账面成本为4.55万元（进项税额已抵扣）。（其他相关资料：取得的相关票据均符合税法规定，并在取得当月申报抵扣增值税进项税额，相关优惠政策应享尽享，并按规定履行了相关手续）
题目：计算业务（2）准予抵扣的进项税额。
A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

业务（2）准予抵扣的进项税额=3.6×1%=0.04（万元）。

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