计算业务（5）准予抵扣的进项税额_注册会计师考试题库

首页注册会计师考试题库正文

综合题（主观）
题干：位于某县城的甲生产企业为增值税一般纳税人，主要经营机械设备的生产和销售，2023年12月经营业务如下：（1）从境外乙公司进口一台检测设备，关税完税价格150万元人民币，取得海关进口增值税专用缴款书。乙公司派技术人员为甲企业提供相关技术培训，收取服务费为4.24万元人民币，乙公司在中国境内未设有经营机构，甲企业已代扣代缴相应税款并取得缴款书。（2）采取分期收款方式销售设备一批，合同约定不含税价款700万元，按合同约定本月底收取货款的60%，下个月底收取余下的40%，本月尚未收到货款。（3）将生产出的新型设备投资于丙公司，该设备无同类产品市场价，生产成本为450万元。（4）购进建筑材料一批，用于新建生产厂房，取得增值税专用发票上注明的价款80万元、税额10.4万元。支付与贷款直接相关的手续费，取得增值税发票注明价款8000元、税额480元。（5）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款450万元、税额58.5万元，支付桥闸通行费，取得通行费发票上注明的收费金额8400元。（6）当月管理人员和员工报销出差的旅客运输费用，航空运输电子客票行程单10份，其中8份为境内航空运输，票价和燃油附加费合计金额15000元；另两份为国际航空运输，票价和燃油附加费合计金额20000元。铁路车票16份，合计票面金额6800元。以上旅客运输发票均载明有相关人员的身份信息。（7）购进两辆货车，取得机动车销售统一发票上注明的价款34万元、税额4.42万元，其中一辆用于生产经营，另一辆既用于生产经营，同时也为职工食堂提供运输服务。（其他相关资料：成本利润率10%，进口检测设备关税税率10%。涉及相关票据均已在当期抵扣。上期无留抵税额）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
题目：计算业务（5）准予抵扣的进项税额。
A 、null

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

【正确答案：null】

业务（5）的进项税额=58.5+8400÷（1+5%)×5%÷10000=58.54（万元)

您可能感兴趣的试题

热门试题换一换

亿题库—让考试变得更简单

已有600万用户下载

每日一练
通关密卷
高频考点
高频模拟
考点练习
学习报告
历年真题
错题/收藏

l0DM2

找回密码

绑定手机号

重置密码成功

注册成功