- 单选题某非居民企业在我国适用核定应纳税所得额方法。2011年度的经费支出额为200万元，核定利润率为15%，营业税税率5%，则该机构2011年度应纳税所得税税额为()。
- A 、3.75万元
- B 、8.82万元
- C 、9.38万元
- D 、62.5万元
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参考答案【正确答案：C】
该机构2011年度应纳税所得税税额=200÷(1-15%-5%)×15%×25%=9.38(万元)
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- 2 【多选题】依据企业所得税居民企业核定征收应纳税额的规定，下列情形中应核定其应税所得率的有（ ）。
- A 、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
- B 、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
- C 、能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
- D 、能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
- 3 【多选题】下列关于非居民企业所得税核定征税办法的表述中，正确的有（ ）。
- A 、采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从高适用利润率，计算缴纳企业所得税
- B 、税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，或者明显与其承担的功能风险不相匹配的，有权予以调整
- C 、能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业，按收入总额核定应纳税所得额
- D 、能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业，按成本费用核定应纳税所得额
- 4 【单选题】某工业企业为我国居民企业,会计核算健全,从业人员15人,资产总额100万元。该企业2013年收入总额180万元,成本费用支出额160万元,因管理不善导致存货发生净损失为17.2万元,其当年应纳企业所得税( )。
- A 、4万元
- B 、0.7万元
- C 、0.56万元
- D 、0.28万元
- 5 【单选题】甲市某居民企业2017年度经税务机关核定境内亏损20万元，不符合小型微利企业的条件。2018年主营业务收入1000万元，主营业务成本700万元，税金及附加60万元，从境内其他居民企业（非上市公司）分回股息、红利性质的投资收益80万元，国库券转让收益50万元；2018年境外营业机构亏损30万元。企业当年无其他纳税调整事项，该企业2018年应纳企业所得税（ ）万元。
- A 、67. 5
- B 、60
- C 、72. 5
- D 、87. 5
- 6 【多选题】依据企业所得税居民企业核定征收应纳税额的规定，下列情形中应核定其应税所得率的有( )。
- A 、既不能正确核算（查实）收入总额，也不能正确核算（查实）成本费用总额的
- B 、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
- C 、能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
- D 、能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
- 7 【单选题】我国某居民企业有来源于乙国的税前所得100万元，乙国的所得税税率为30%，但乙国对外国居民企业来源于本国的所得实行20%的优惠税率，我国采用分国别限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，则我国对该居民企业的这笔境外所得应征所得税税款是( )。
- A 、25万元
- B 、5万元
- C 、5. 75 万元
- D 、0
- 8 【单选题】某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员15人，资产总额100万元。该企业2019年收入总额180万元，成本费用支出额156万元，因管理不善导致存货发生净损失为17.2万元，其当年应纳企业所得税（）万元。
- A 、4
- B 、0.7
- C 、0.68
- D 、0.34
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- A 、B符合间接抵免持股条件但C不符合间接抵免持股条件
- B 、B不符合间接抵免持股条件但C符合间接抵免持股条件
- C 、BC均符合间接抵免持股条件
- D 、BC均不符合间接抵免持股条件
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- A 、15
- B 、5
- C 、7
- D 、10
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