- 综合题（主观）
题干：本题目主要考核造船企业的增值税、消费税和营业税甲造船厂(增值税一般纳税人)2014年1月发生如下业务:(1)购买一批造船用材料,取得增值税专用发票,注明金额600万元;支付材料运费,取得增值税专用发票,注明运费10万元;(2)购入一批材料,取得增值税专用发票,注明金额80万元,将该批材料送至乙锅炉厂,委托其加工成船用锅炉,支付加工费取得增值税专用发票,注明金额12万元;(3)与丙广告公司签订价税合计为450万元的广告拍摄和发布合同,预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票;(4)当期销售自造的60米长的游艇3艘,收取价税合计金额1100万元;销售自制的4米长的水上娱乐摩托艇20艘,收取价税合计金额3.8万元;(5)当月支付增值税税控系统专用设备的技术维护费,取得增值税专用发票,价税合计数0.4万元;(6)以本企业的一个仓库作价1000万元向丁企业投资,不承担投资风险,不参与丁企业利润分配,当月收取固定收益8万元。上述取得的增值税专用发票均由增值税一般纳税人开具并通过认证。
题目：计算该造船厂当月可抵扣的增值税进项税额合计数;
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参考答案注意区分货物、加工劳务、广告服务、交通运输服务等不同项目的适用税率。支付的增值税税控系统专用设备技术维护费,可以全额抵减当期应纳增值税。
该造船厂当月可抵扣的增值税进项税额=(600+80+12)×17%+10×11o-/o+450×50%÷(1+6%)×6%=117.64+1.1+12.74=131.48(万元)
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