计算该造船厂当月可抵扣的增值税进项税合计数_注册会计师考试题库

计算分析题
题干：甲造船厂（增值税一般纳税人）2016年10月业务如下：（1）购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元；（2）购入一批材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，将该批材料送至乙锅炉厂，委托其加工成船用锅炉，支付加工费，取得的增值税专用发票注明金额12万元；（3）与丙广告公司签订价税合计为450万元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票；（4）当期销售自造60米长的游艇3艘，收取价税合计金额1500万元；销售自制4米长的水上娱乐摩托艇20艘，收取价税合计金额3.8万元；（5）购买一套办公用房，取得增值税专用发票，价款600万元，增值税66万元。其他资料：上述取得的增值税专用发票均通过认证，游艇的消费税税率为10%。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
题目：计算该造船厂当月可抵扣的增值税进项税合计数。

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参考答案

注意区分货物、加工劳务、广告服务、运输服务等不同项目的适用税率。
该造船厂当月可抵扣的增值税进项税=（600+80+12）×17%+10×11%+450×50%÷（1+6%）×6%+66×60%=117.64+1.1+12.74+39.6=171.08（万元）

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