- 单选题某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元,计提的三项经费35.50万元,其中福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费2.50万元,该企业在计算2009年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、0
- B 、7.75
- C 、9
- D 、35.5
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参考答案
【正确答案:C】
本题考核点是工资及三项经费。福利费扣除限额为150×14%=21(万元),实际发生30万元,准予扣除21万元;工会经费扣除限额=150×2%=3(万元),实际发生3万元,可以据实扣除;职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元),实际发生2.50万元,可以据实扣除应调增应纳税所得额=35.50-(21+3+2.50)=9(万元)。
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- B 、7.75
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- B 、7.75
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- C 、向税务机关缴纳的税收滞纳金10万元
- D 、向母公司支付的管理费100万元
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