- 多选题 2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时不准予扣除的有（ ）。
- A 、向股东支付的股息100万元
- B 、向乙公司支付的合同违约金10万元
- C 、向税务机关缴纳的税收滞纳金10万元
- D 、向母公司支付的管理费100万元
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参考答案【正确答案：A,C,D】
选项A，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；选项B，民事责任中的“支付违约金”准予在税前扣除；选项C，税收滞纳金不得在税前扣除；选项D，企业之间支付的管理费不得在税前扣除。
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- A 、0
- B 、7.75
- C 、9
- D 、35.5
- 2 【单选题】某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元,计提的三项经费35.50万元,其中福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费2.50万元,该企业在计算2009年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为()万元。
- A 、0
- B 、7.75
- C 、9
- D 、35.50
- 3 【单选题】某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元,计提的三项经费为35.50万元,其中福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费2.50万元,该企业在计算2011年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为()万元。
- A 、0
- B 、7.75
- C 、9
- D 、35.50
- 4 【单选题】某居民企业2018年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%),实际发生业务招待费15万元，该企业2018年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
- A 、26
- B 、9
- C 、15
- D 、18
- 5 【单选题】某居民企业2018年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15％），实际发生业务招待费15万元，该企业2018年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
- A 、26
- B 、9
- C 、15
- D 、18
- 6 【单选题】2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，另发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，取得投资收益20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2018年应纳税所得额时可扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为（）万元。
- A 、294.5
- B 、310
- C 、325.5
- D 、330
- 7 【单选题】2018年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时可以加计扣除的研发费用为（ ）万元。
- A 、600
- B 、800
- C 、120
- D 、1400
- 8 【单选题】2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
- A 、向母公司支付的管理费20万元
- B 、向乙公司支付的合同违约金3元
- C 、向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元
- D 、向股东支付的股息40万元
- 9 【单选题】2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
- A 、45
- B 、70
- C 、42
- D 、40
- 10 【多选题】2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时不准予扣除的有（ ）。
- A 、向股东支付的股息100万元
- B 、向乙公司支付的合同违约金10万元
- C 、向税务机关缴纳的税收滞纳金10万元
- D 、向母公司支付的管理费100万元
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