- 单选题某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元,计提的三项经费35.50万元,其中福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费2.50万元,该企业在计算2009年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为()万元。
- A 、0
- B 、7.75
- C 、9
- D 、35.50
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参考答案【正确答案：C】
本题考核工资及三项经费扣限金额的计算。福利费扣除限额=150×14%=21(万元),实际发生30万元,准予扣除21万元;工会经费扣除限额=150×2%=3(万元),实际发生3万元,可以据实扣除;职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元),实际发生2.50万元,可以据实扣除;应调增应纳税所得额=35.5-(21+3+2.5)=9(万元)。
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- 2 【单选题】某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、7.75
- C 、9
- D 、35.5
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- A 、0.75
- B 、1.32
- C 、2
- D 、3
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- A 、35
- B 、52.5
- C 、48.75
- D 、58.75
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- A 、0
- B 、7.75
- C 、9
- D 、35.50
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- A 、2565.5
- B 、2519.5
- C 、2532.5
- D 、2110.5
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- A 、294.5
- B 、310
- C 、325.5
- D 、330
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- B 、向乙公司支付的合同违约金3元
- C 、向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元
- D 、向股东支付的股息40万元
- 9 【多选题】 2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时不准予扣除的有（ ）。
- A 、向股东支付的股息100万元
- B 、向乙公司支付的合同违约金10万元
- C 、向税务机关缴纳的税收滞纳金10万元
- D 、向母公司支付的管理费100万元
- 10 【多选题】2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时不准予扣除的有（ ）。
- A 、向股东支付的股息100万元
- B 、向乙公司支付的合同违约金10万元
- C 、向税务机关缴纳的税收滞纳金10万元
- D 、向母公司支付的管理费100万元
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