- 综合题（主观）
题干：位于某市区的甲房地产开发公司,2013年度开发建设办公楼一栋,12月20日与本市乙企业(非房地产开发企业)签订了一份购销合同,将办公楼销售给乙企业,销售金额共计3000万元。合同载明,乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元,另将一块未作任何开发的境内土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司,并签署产权转移书据。甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元,开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元,未包括印花税)、销售费用200万元、财务费用150万元(属于向其他企业借款支付的年利息,约定利率10%,银行同期利率6%)。“营业外支出”账户记载金额160万元。乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得,抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。(注:当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%,不考虑地方教育附加)要求:根据上述资料,回答下列问题:
题目：甲公司应缴纳企业所得税额。
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参考答案业务招待费扣除限额=3000×5‰=15(万元)<实际发生额的60%=50×60%=30(万元),所以税前允许扣除的业务招待费为15万元,应调增应纳税所得额=50-15 =35(万元);税前允许扣除的利息费用=150÷10%×6% =90(万元),应调增应纳税所得额=150-90=60(万元)。因此甲公司应缴纳企业所得税=(568.7+35+60)×25%=165.93(万元)。
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