- 多选题关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，下列说法正确的有（ ）。
- A 、销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、4万元，当月免税
- B 、销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、6万元，当月不免税
- C 、销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免 税
- D 、销售货物、提供建筑服务分别取得销售额 5万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当 月免税
- E 、销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额 5万元、4万元、3万元，当月不免税
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
小规模纳税人合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
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- A 、借：银行存款8000贷：主营业务收入8000
- B 、借：银行存款8000贷：主营业务收入7844.66应交税费—未交增值税155.34
- C 、借：银行存款8000贷：主营业务收入7766.99应交税费—应交增值税233.01
- D 、借：银行存款8000贷：主营业务收入7844.66应交税费—应交增值税155.34
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- A 、8073.63
- B 、2388.35
- C 、9224.07
- D 、1319.61
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- B 、20
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- A 、借：银行存款 8000
贷：主营业务收入 8000 - B 、借：银行存款 8000
贷：主营业务收入 7766.99
应交税费——未交增值税 233.01 - C 、借：银行存款 8000
贷：主营业务收入 7766.99
应交税费——应交增值税 233.01 - D 、借：银行存款 8000
贷：主营业务收入 7844.66
应交税费——应交增值税 155.34
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- B 、20
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- B 、达到起征点销售额
- C 、个人转让著作权销售额
- D 、其他个人销售自己使用过的物品取得的销售额
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- A 、10
- B 、20
- C 、30
- D 、40
- 8 【多选题】下列小规模纳税人取得的销售额中，应该填列在增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）第9栏“免税销售额”中的有（ ）。
- A 、小微企业免税销售额
- B 、达到起征点销售额
- C 、个人转让著作权销售额
- D 、其他个人销售自己使用过的物品取得的销售额
- E 、出口免税销售额
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- A 、借：银行存款 21630
贷：主营业务收入 21000
应交税费——应交增值税（销项税额） 630 - B 、借：银行存款 21630
贷：主营业务收入 21000
应交税费——应交增值税 630 - C 、借：银行存款 21630
贷：主营业务收入 18487.18
应交税费——应交增值税（销项税额） 3142.82 - D 、借：银行存款 21630
贷：主营业务收入 21000
应交税费——未交增值税 630
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- B 、按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
- C 、按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
- D 、按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票
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