- 多选题下列小规模纳税人取得的销售额中，应该填列在增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）第9栏“免税销售额”中的有（ ）。
- A 、小微企业免税销售额
- B 、达到起征点销售额
- C 、个人转让著作权销售额
- D 、其他个人销售自己使用过的物品取得的销售额
- E 、出口免税销售额
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参考答案【正确答案：A,C,D】
“免税销售额”一栏，填写销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括出口免税销售额（选项E）。选项B：销售额达到或超过起征点的，全额征收增值税。
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- A 、借：银行存款8000贷：主营业务收入8000
- B 、借：银行存款8000贷：主营业务收入7844.66应交税费—未交增值税155.34
- C 、借：银行存款8000贷：主营业务收入7766.99应交税费—应交增值税233.01
- D 、借：银行存款8000贷：主营业务收入7844.66应交税费—应交增值税155.34
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- A 、本年12月31日
- B 、次年6月30日
- C 、本年6月30日
- D 、次年1月31日
- 3 【单选题】纳税人年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后（ ）日内办理相关手续。
- A 、10
- B 、20
- C 、30
- D 、40
- 4 【单选题】纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后（ ）日内，向主管税务机关报送《增值税一般纳税人资格登记表》。
- A 、10
- B 、20
- C 、30
- D 、40
- 5 【多选题】下列小规模纳税人取得的销售额中，应该填列在增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）第9栏“免税销售额”中的有（ ）。
- A 、小微企业免税销售额
- B 、达到起征点销售额
- C 、个人转让著作权销售额
- D 、其他个人销售自己使用过的物品取得的销售额
- E 、出口免税销售额
- 6 【单选题】纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后（ ）日内，向主管税务机关报送《增值税一般纳税人资格登记表》。
- A 、10
- B 、20
- C 、30
- D 、40
- 7 【单选题】2018年11月，某增值税小规模纳税人销售外购农产品，实现含增值税销售额21630元，同时收到银行存款。该增值税小规模纳税人销售的具体账务处理是（ ）。
- A 、借：银行存款 21630
贷：主营业务收入 21000
应交税费——应交增值税（销项税额） 630 - B 、借：银行存款 21630
贷：主营业务收入 21000
应交税费——应交增值税 630 - C 、借：银行存款 21630
贷：主营业务收入 18487.18
应交税费——应交增值税（销项税额） 3142.82 - D 、借：银行存款 21630
贷：主营业务收入 21000
应交税费——未交增值税 630
- 8 【多选题】下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（ ）。
- A 、会计核算健全的单位
- B 、非企业性单位
- C 、自然人
- D 、不经常发生应税行为的企业
- E 、不经常发生应税行为的个体工商户
- 9 【单选题】年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定办理增值税一般纳税人登记手续的，应（ ）。
- A 、按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
- B 、按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
- C 、按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
- D 、按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票
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- A 、销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、4万元，当月免税
- B 、销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、6万元，当月不免税
- C 、销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免 税
- D 、销售货物、提供建筑服务分别取得销售额 5万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当 月免税
- E 、销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额 5万元、4万元、3万元，当月不免税
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