- 单选题某小规模纳税人2011年3月销售货物，开具普通发票，注明价款8000元，当月购进材料取得增值税专用发票上注明价款6000元，当月增值税账务处理正确的是（）。
- A 、借：银行存款8000贷：主营业务收入8000
- B 、借：银行存款8000贷：主营业务收入7844.66应交税费—未交增值税155.34
- C 、借：银行存款8000贷：主营业务收入7766.99应交税费—应交增值税233.01
- D 、借：银行存款8000贷：主营业务收入7844.66应交税费—应交增值税155.34
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参考答案【正确答案：C】
应纳增值税＝8000／（1＋3％）×3％＝233.01（元）
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- A 、1.85
- B 、2.45
- C 、2.72
- D 、3.13
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- A 、93300
- B 、74650
- C 、121300
- D 、121500
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- A 、8073.63
- B 、2388.35
- C 、9224.07
- D 、1319.61
- 4 【单选题】某建材商店为小规模纳税人，2016年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得含税收入为131200元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为16000元。当月购进税控收款机一台，取得增值税普通发票上注明价款3000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（ ）元。
- A 、1101.25
- B 、2919.44
- C 、3341.36
- D 、3385.46
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- A 、10
- B 、20
- C 、30
- D 、40
- 6 【单选题】某小规模纳税人2018年3月销售货物，开具普通发票，注明价款8000元，当月购进材料取得增值税专用发票上注明价款6000元，当月增值税账务处理正确的是（ ）。
- A 、借：银行存款 8000
贷：主营业务收入 8000 - B 、借：银行存款 8000
贷：主营业务收入 7766.99
应交税费——未交增值税 233.01 - C 、借：银行存款 8000
贷：主营业务收入 7766.99
应交税费——应交增值税 233.01 - D 、借：银行存款 8000
贷：主营业务收入 7844.66
应交税费——应交增值税 155.34
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- A 、10
- B 、20
- C 、30
- D 、40
- 8 【单选题】纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后（ ）日内，向主管税务机关报送《增值税一般纳税人资格登记表》。
- A 、10
- B 、20
- C 、30
- D 、40
- 9 【单选题】2018年11月，某增值税小规模纳税人销售外购农产品，实现含增值税销售额21630元，同时收到银行存款。该增值税小规模纳税人销售的具体账务处理是（ ）。
- A 、借：银行存款 21630
贷：主营业务收入 21000
应交税费——应交增值税（销项税额） 630 - B 、借：银行存款 21630
贷：主营业务收入 21000
应交税费——应交增值税 630 - C 、借：银行存款 21630
贷：主营业务收入 18487.18
应交税费——应交增值税（销项税额） 3142.82 - D 、借：银行存款 21630
贷：主营业务收入 21000
应交税费——未交增值税 630
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- A 、销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、4万元，当月免税
- B 、销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、6万元，当月不免税
- C 、销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免 税
- D 、销售货物、提供建筑服务分别取得销售额 5万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当 月免税
- E 、销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额 5万元、4万元、3万元，当月不免税
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