- 单选题中国居民A企业2016年度境内外净所得为140万元。其中，境内所得的应纳税所得额为200万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为-80万元；A企业当年度从甲国取得利息所得的应纳税所得额为20万元。允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补甲国当年分支机构亏损的金额是（）万元。
- A 、0
- B 、60
- C 、80
- D 、140
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
其发生在甲国分支机构的当年度亏损额80万元，仅可以用从该国取得的利息20万元弥补，未能弥补的非实际亏损额60万元，不得从当年度企业其他盈利中弥补，A企业当年度境外甲国未弥补的非实际亏损共60万元，允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，上述到期未支付的所得款项，不是一次性计入当期成本、费用，而是计入相应资产原价或企业筹办费，在该类资产投入使用或开始生产经营后分期摊人成本、费用，分年度在企业所得税前扣除的，则（ ）。
- A 、应在企业实际支付款项时就上述所得全额代扣代缴企业所得税
- B 、应在按照企业分期计入成本费用的比重就上述所得分期代扣代缴企业所得税
- C 、应在企业计入相关资产的年度纳税申报时代扣代缴50%企业所得税，另50%在实际支付时扣缴
- D 、应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税
- 2 【单选题】我国某居民企业2011年境内外所得及适用税率见下表：
2011年该企业实际应在我国缴纳的企业所得税（ ）万元。 - A 、125
- B 、150
- C 、133
- D 、142
- 3 【单选题】中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议,如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项,但已计入企业当期成本、费用;已知上述到期未支付的所得款项,不是一次性计入当期成本、费用,而是计入相应资产原价或企业筹办费,在该类资产投入使用或开始生产经营后分期摊入成本、费用,分年度在企业所得税前扣除的,则( )。
- A 、应在企业实际支付款项时就上述所得全额代扣代缴企业所得税
- B 、应在按照企业分期计入成本费用的比重就上述所得分期代扣代缴企业所得税
- C 、应在企业计入相关资产的年度纳税申报时代扣代缴50%企业所得税,另50%在实际支付时扣缴
- D 、应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税
- 4 【单选题】我国某居民企业2018年境内外所得及适用税率如下表：
2018年该企业实际应在我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。 - A 、125
- B 、150
- C 、133
- D 、142
- 5 【单选题】某居民企业的境外子公司于2016年12月1日股东会决定，将分别属于2014年、2015年的未分配利润共计2000万元分配。则这2000万元股息应在该居民企业（）年度应纳我国企业所得税中计算抵免。
- A 、2014
- B 、2015
- C 、2014和2015
- D 、2016
- 6 【单选题】某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（ ）。
- A 、940万元
- B 、1200万元
- C 、1018万元
- D 、1060万元
- 7 【综合题（主观）】计算该居民企业2019年度境内应纳税所得额。
- 8 【综合题（主观）】计算该居民企业2020年度境内应纳税所得额。
- 9 【单选题】中国居民A企业2020年度境内外净所得为140万元。其中，境内所得的应纳税所得额为200万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为-80万元；A企业当年度从甲国取得利息所得的应纳税所得额为30万元。允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补甲国当年分支机构亏损的金额是（ ）万元。
- A 、50
- B 、60
- C 、80
- D 、140
- 10 【单选题】中国居民A企业2020年度境内外净所得为140万元。其中，境内所得的应纳税所得额为200万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为-80万元；A企业当年度从甲国取得利息所得的应纳税所得额为30万元。允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补甲国当年分支机构亏损的金额是（ ）万元。
- A 、50
- B 、60
- C 、80
- D 、140
热门试题换一换
- 甲公司一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。甲公司2009年至2012年与固定资产有关的业务资料如下。 (1) 2009年12月1日，甲公司与乙公司签订资产置换台同，资料如下。甲公司换出专利权×和设备Y。①专利权×于2002年12月6日以4 000万元取得，甲公司预计该专利权的使用年限为10年，采用直线法摊销，预计净残值为0。专利权×的公允价值为2 000万元。不考虑相关税费。②设备Y系甲公司于2002年12月10日购人，原价14 000万元，购入后即可达到预定可使用状态。设备Y的预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。设备Y的公允价值为5 000万元。不考虑相关税费。乙公司换出一宗土地使用权、该土地上的厂房、厂房内一条生产线。①土地使用权公允价值为3 600万元，预计该土地使用权尚可使用年限为30年，采用直接法摊销，预计净残值为0。②厂房公允价值为1 400万元，预计该厂房尚可使用年限为20年，采用直线法折旧，预计净残值为0。③生产线公允价值为2 000万元，预计该生产线尚可使用年限为5年，采用直线法折旧，预计净残值为0。合同规定甲公司支付给乙公司银行存款340万元。 (2) 2009年12月14日，甲公司办理完毕相关法律手续，取得土地使用权及地上的厂房和厂房内一条生产线。收到生产线增值税专用发票上注明的生产线价款为2 000万元，增值税额为340万元，为换入该生产线发生保险费3.4万元以银行存款支付；换人的土地使用权及地上的厂房用于生产产品，换人的生产线立即投人改扩建工程。 (3) 2009年12月15日，甲公司开始以出包方式进行该生产线的改扩建工程，以银行存款支付工程款项575万元。此外被替换设备的账面价值200万元，无转让价值和使用价值经批准计人损益。 (4) 2009年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年，预计净残值为26.4万元，采用直线法计提折旧。 (5) 2010年12月31日，甲公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。甲公司预计该生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为200万元、300万元、400万元、600万元，2013年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为400万元；假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值；该生产线的公允价值减去处置费用后净额为1 500万元。已知部分时间价值系数如下： (6) 2011年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为5年，预计净残值为25.12万元，采用直线法计提折旧。 (7) 2011年6月30日，甲公司再次采用出包方式对该生产线进行改良。当日，该生产线停止使用，开始进行改良。在改良过程中，甲公司以银行存款支付工程总价款243.88万元。 (8) 2011年8月20日，改良工程完工验收合格并于当日投入使用，预计尚可使用年限为8年，预计净残值为20万元，采用直线法计提折旧。2011年12月31日，该生产线未发生减值。 (9) 2012年4月30日，甲公司与丁公司达成债务重组协议，以该生产线抵偿所欠丁公司货款1 800万元，此时该项固定资产公允价值为1 500万元。预计清理费用10万元。 (10) 2012年5月30日，甲公司与丁公司办理完毕财产移交手续。实际发生清理费用10万元，均为职工薪酬费用。不考虑其他相关税费。 要求： (1)分别计算2009年12月13日换出专利权×和设备Y的损益。 (2)编制甲公司2009年非货币性资产交换的会计分录。 (3)编制2009年生产线改扩建的会计分录。 (4)编制2009年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录。 (5)计算2009年12月31日土地使用权、厂房和生产线的账面价值。 (6)计算2010年12月31日土地使用权、厂房和生产线的账面价值。 (7)计算2010年12月31日该生产线的可收回金额。 (8)计算2010年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额，并编制相应的会计分录。 (9)计算2011年度该生产线改良前计提的折旧额。 (10)编制2011年6月30日该生产线转入改良时的会计分录。 (11)计算2011年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本。 (12)计算2011年度该生产线改良后计提的折旧额。 (13)编制2012年4月30日相关会计分录。 (14)编制2012年5月30日该生产线抵偿债务的会计分录。
- 下列关于信息管理战略功能的说法正确的是（）。
- 在对财务报表组成部分出具审计报告时,为避免财务报表使用者产生误解,注册会计师应当提请被审计单位不应在财务报表组成部分的审计报告后附送()。
- 根据该资料,分析海尔集团都采取了哪些战略。
- 某生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：6.5），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税是（）。
- 假定在公司目前管理效率下，经营效率是符合实际的，公司一贯坚持固定股利支付率政策，贷款银行要求资产负债率不能超过60%，2017年若要超过2016年的增长速度，是否还有潜力？假设2017年不打算增发股票，2017年销售增长率最高能达到多少？
- 李某以买卖不破租赁为由拒绝搬出房屋，能否得到法律支持？并说明理由。
- 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2019年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）。
- 依据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，简要分析天志公司需关注的采购业务的主要风险。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
1gPOY