- 综合题（主观）
题干：某商场为增值税一般纳税人，经营销售家电、办公用品以及食品等。2013年7月，该商场的财务总监就发生的业务问题向该商场常年税务顾问咨询税务意见。相关业务如下：（1）本月从某农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款120000元，运输农产品支付9000元、装卸费1000元，并取得运费发票。该批农产品的70%用于商场内的餐厅，30%用于对外销售。（2）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金14000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有。百货商场的账务处理为：借：其他应付款——押金14000贷：其他业务收入14000（3）受托代销某品牌的公文包，本月取得代销收入124000元（含税零售价格），本月即与委托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为14280万元。（4）本月以一批金银首饰抵偿8个月以前购进的某批洗衣机的欠款，所欠款项价税合计245800元。该批金银首饰的成本为110000元，若按同类商品的平均价格计算，这批金银首饰的不含税价格为200000元；若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为213000元。（5）商场最近正在积极筹划部分商品的促销活动。目前有三种方案可以选择：方案一，商品七折销售；方案二，购物满1500元者赠送价值240元的商品（购进价为180元）；方案三，购物满1500元返还现金150元。（以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的税价合计数。假定商品销售利润率为35%，即销售1500元的商品，其购进价格为975元。）要求：根据上述相关业务，假定你为常年税务顾问，请按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
题目：针对业务（5），假如消费者同样是购买一件价值1 500元的商品，就目前可选择的三种方案，分别计算商场应纳增值税额及毛利率；并从毛利率角度，指出商场可以选择的最好方案，并简要说明理由。（不考虑城市维护建设税、教育费附加及个人所得税。）
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案对于方案一：
销项税额=1 500×70%÷1.17×17%=152.56（元）；
进项税额=975÷1.17×17%=141.67（元）；
应缴纳的增值税=152.56-141.67=10.89（元）；
毛利率=销售毛利÷销售收入=（1500×70%÷1.17-975÷1.17）÷1 500×70%÷1.17=2.56%。
对于方案二：
应缴纳的增值税=（1 500+240）÷1.17×17%-（975+180）÷1.17×17%=85（元）；
毛利率=销售毛利÷销售收入=[1 500÷1.17-（975+180）÷1.17-240÷1.17×17%]1500÷1.17=14.81%。
对于方案三：
应缴纳的增值税=1500÷1.17×17%-975÷1.17×17%=76.28（元）；
毛利率=销售毛利÷销售收入=（1 500÷1.17-150-975÷1.17）÷（1500÷1.17）=23.3%。
因为第三种方案毛利率最高，所以商场应当选择第三种方案。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某企业针对消费者的喜好，通过改进产品或包装来提高和加强其对消费者的吸引力，以此增加产品的使用频率，这属于（ ）。
- A 、市场渗透战略
- B 、产品开发战略
- C 、市场开发战略
- D 、多元化
- 2 【综合题（主观）】针对业务(5),假如消费者同样是购买一件价值1000元的商品,就目前可选择的三种方案,分别计算百货商场应纳增值税额及毛利率;并从毛利率角度,指出百货商场可以选择的最好方案,并简要说明理由。(不考虑城市维护建设税、教育费附加及个人所得税)
- 3 【综合题（主观）】针对检查样本发票是否有对应的安装验收报告这项控制测试,根据资料三中列示的各项条件,请定义“误差”,确定样本量,并根据以下两种情况评价抽样结果:①抽样查出的误差数为1,且没有发现舞弊或逃避内部控制的情况;②抽样查出的误差数为3,且没有发现舞弊或逃避内部控制的情况。
- 4 【单选题】某企业针对消费者的喜好,通过提供不同尺寸和不同颜色的产品来提高和加强其对消费者的吸引力,以此增加产品的销售量,这属于()。
- A 、市场渗透战略
- B 、产品开发战略
- C 、市场开发战略
- D 、多元化战略
- 5 【综合题（主观）】针对业务（5），假如消费者同样是购买一件价值1 000元的商品，就目前可选择的三种方案，分别计算百货商场应纳增值税额及毛利率；并从毛利率角度，指出百货商场可以选择的最好方案，并简要说明理由。（不考虑城市维护建设税、教育费附加及个人所得税）
- 6 【计算题】针对业务（4）中，该商场应缴纳的消费税和增值税。
- 7 【单选题】甲消费者每月购买的某移动通讯公司58元套餐，含主叫长市话450分钟，超出后主叫国内长市话每分钟0.15元。该通讯费是（ ）
- A 、变动成本
- B 、延期变动成本
- C 、阶梯式成本
- D 、半变动成本
- 8 【单选题】甲消费者每月购买的某移动通讯公司58元套餐，含主叫长市话450分钟，超出后主叫国内长市话每分钟0.15元。该通讯费是（）。
- A 、变动成本
- B 、延期变动成本
- C 、阶梯式成本
- D 、半变动成本
- 9 【单选题】甲消费者每月购买的某移动通信公司58元套餐，含主叫长市话450分钟，超出后主叫国内长市话每分钟0.15元。该通信费是（ ）。
- A 、变动成本
- B 、延期变动成本
- C 、阶梯式成本
- D 、半变动成本
- 10 【单选题】甲消费者每月购买的某移动通讯公司58元套餐，含主叫长市话450分钟，超出后主叫国内长市话每分钟0.15元。该通讯费是（ ）
- A 、变动成本
- B 、延期变动成本
- C 、阶梯式成本
- D 、半变动成本
热门试题换一换
- 下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是()。
- 下列关于税务行政复议的正确说法有()。
- 我国的风险管理理论和实践进入了一个新的历史阶段的标志是()。
- 下列项目中，会产生直接计入所有者权益的利得或损失的有（ ）。
- 计算土地增值税时，所销售的房产对应的下列费用中，准予按照实际发生额从收入总额中扣除的有（ ）。
- M公司拟从某银行获得贷款，该银行要求的补偿性余额为10%，贷款的年利率为12%，且银行要求采用贴现法付息，计算贷款的有效年利率为（ ）。
- 甲公司以持有的乙公司股票作为股利支付给股东，这种股利属于（）。
- 销售百分比法是预测企业未来融资需求的一种方法。下列关于应用销售百分比法的说法中，错误的是（）。
- 根据资料（1），分别计算，A公司20X3年至20X7年各年A设备应计提的折旧，并填写完成下列表格。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
1Q5qB