- 综合题（主观）
题干：某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品等。2011年7月，该商场的财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件，就发生的业务问题征询税务意见。相关业务如下：（1）本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100000元；运输农产品支付运费10000元、装卸费2000元，并取得运费发票。该批农产品的60％用于商场内的餐饮中心，40％用于对外销售。（2）本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进的某批洗衣机的欠款，所欠款项价税合计234000元。该批金银首饰的成本为140000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为190000元；若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220000元。（3）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有。百货商场的账务处理为：借：其他应付款——押金 10000 贷：其他业务收入 10000（4）受托代销某品牌公文包，本月取得代销收入117000元（含税零售价格），本月即与委托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15300元。（5）百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。目前有三种方案可以选择：方案一是，商品八折销售；方案二是，购物满1000元者赠送价值200元的商品（购进价为150元）；方案三是，购物满1000元者返还现金200元。（以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。假定商品销售利润率为25％，即销售1000元的商品，其购进价为750元。）
题目：针对业务（5），假如消费者同样是购买一件价值1 000元的商品，就目前可选择的三种方案，分别计算百货商场应纳增值税额及毛利率；并从毛利率角度，指出百货商场可以选择的最好方案，并简要说明理由。（不考虑城市维护建设税、教育费附加及个人所得税）
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案方案一：
销项税额=1000×80%÷1.17×17%=116.24（元）
进项税额=750÷1.17×17%=108.97（元）
应纳增值税=116.24-108.97=7.27（元）
毛利率=销售毛利÷销售收入=（1000×80%÷1.17-750÷1.17）÷1000×80%÷1.17=6.25%
方案二：应纳增值税=（1000+200）÷1.17×17%-（750+150）÷1.17×17%=43.59（元）
毛利率=销售毛利÷销售收入=[1000÷1.17-（750+150）÷1.17-200÷1.17×17%]÷1000÷1.17=6.6%
方案三：应纳增值税=1000÷1.17×17%-750÷1.17×17%=36.33（元）
毛利率=销售毛利÷销售收入=（1000÷1.17-200-750÷1.17）÷（1000÷1.17）=1.60%
因为第二种方案毛利率最高，所以百货商场应当选择第二种方案。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某企业针对消费者的喜好，通过改进产品或包装来提高和加强其对消费者的吸引力，以此增加产品的使用频率，这属于（ ）。
- A 、市场渗透战略
- B 、产品开发战略
- C 、市场开发战略
- D 、多元化
- 2 【综合题（主观）】针对业务(5),假如消费者同样是购买一件价值1000元的商品,就目前可选择的三种方案,分别计算百货商场应纳增值税额及毛利率;并从毛利率角度,指出百货商场可以选择的最好方案,并简要说明理由。(不考虑城市维护建设税、教育费附加及个人所得税)
- 3 【综合题（主观）】针对检查样本发票是否有对应的安装验收报告这项控制测试,根据资料三中列示的各项条件,请定义“误差”,确定样本量,并根据以下两种情况评价抽样结果:①抽样查出的误差数为1,且没有发现舞弊或逃避内部控制的情况;②抽样查出的误差数为3,且没有发现舞弊或逃避内部控制的情况。
- 4 【单选题】某企业针对消费者的喜好,通过提供不同尺寸和不同颜色的产品来提高和加强其对消费者的吸引力,以此增加产品的销售量,这属于()。
- A 、市场渗透战略
- B 、产品开发战略
- C 、市场开发战略
- D 、多元化战略
- 5 【综合题（主观）】针对业务（5），假如消费者同样是购买一件价值1 500元的商品，就目前可选择的三种方案，分别计算商场应纳增值税额及毛利率；并从毛利率角度，指出商场可以选择的最好方案，并简要说明理由。（不考虑城市维护建设税、教育费附加及个人所得税。）
- 6 【计算题】针对业务（4）中，该商场应缴纳的消费税和增值税。
- 7 【单选题】甲消费者每月购买的某移动通讯公司58元套餐，含主叫长市话450分钟，超出后主叫国内长市话每分钟0.15元。该通讯费是（ ）
- A 、变动成本
- B 、延期变动成本
- C 、阶梯式成本
- D 、半变动成本
- 8 【单选题】甲消费者每月购买的某移动通讯公司58元套餐，含主叫长市话450分钟，超出后主叫国内长市话每分钟0.15元。该通讯费是（）。
- A 、变动成本
- B 、延期变动成本
- C 、阶梯式成本
- D 、半变动成本
- 9 【单选题】甲消费者每月购买的某移动通信公司58元套餐，含主叫长市话450分钟，超出后主叫国内长市话每分钟0.15元。该通信费是（ ）。
- A 、变动成本
- B 、延期变动成本
- C 、阶梯式成本
- D 、半变动成本
- 10 【单选题】甲消费者每月购买的某移动通讯公司58元套餐，含主叫长市话450分钟，超出后主叫国内长市话每分钟0.15元。该通讯费是（ ）
- A 、变动成本
- B 、延期变动成本
- C 、阶梯式成本
- D 、半变动成本
热门试题换一换
- 正保公司应收大华公司账款的账而余额为585万元，由于大华公司财务困难无法偿付账款，经双方协商，大华公司以90万元银行存款和其200万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值1元，市价2．2元，正保公司取得投资后作为可供出售金融资产核算，为取得该投资发生相关交易费用5万元，正保公司对该应收账款提取坏账准备50万元。则正保公司债务重组损失和取得的金融资产入账金额分别是()万元。
- 《税收征收管理法》在税法不同类型中属于（ ）。
- 以下各项中，符合延期缴纳税款相关规定的有（ ）。
- 债务重组的主要方式包括（ ）。
- 面对不明朗的经济环境，丁公司管理层年初在公司内各部门制定实施了开源节流的具体措施。为定期考察相关措施的绩效是否符合管理层的预期，及其在各部门的运作和顾客服务等方面是否与公司的战略目标相符，丁公司管理层可以采用的评价方法有（）。
- 根据证券法律制度的规定,下列有关公司债券发行的表述中,不正确的是()。
- A公司于20×3年1月2日以6 090万元的价格购买M公司于20×2年1月1日发行的三年期债券作为可供出售金融资产核算，该债券面值为6 000万元，票面利率为6%，实际利率为5%，分期付息，到期还本，20×3年末预计该债券的未来现金流量现值为5 900万元，甲公司于20×4年3月15日将其处置，实际收到价款5 950万元，另发生手续费6万元，则下列针对甲公司对该投资的处理说法正确的有（ ）。
- 下列有关会计信息的确认、计量和报告的处理中，体现了相关性要求的有（ ）。
- 市盈率的驱动因素包括（ ）。
- 按照税法相关税种征税对相关的不同，下列属于特定目的税税法的有（）。
- 可能导致企业资本成本上升的因素有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
a4Vwk