- 综合题（主观）
题干：某百货商场为增值税一般纳税人,经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品等。2011年7月,该商场的财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件,就发生的业务问题征询税务意见。相关业务如下:(1)本月从国营农场购进免税农产品,取得的销售发票上注明价款100000元;运输农产品支付运费10000元、装卸费2000元,并取得运费发票。该批农产品的60%用于商场内的餐饮中心,40%用于对外销售。(2)本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进的某批洗衣机的欠款,所欠款项价税合计234000元。该批金银首饰的成本为140000元,若按同类商品的平均价格计算,该批金银首饰的不含税价格为190000元;若按同类产品的最高销售价格计算,该批首饰的不含税价格为220000元。(3)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元,月初到期,餐厅未返还包装物,按照销售时的约定,这部分押金即收归商场所有。百货商场的账务处理为:借:其他应付款——押金10000贷:其他业务收入10000(4)受托代销某品牌公文包,本月取得代销收入117000元(含税零售价格),本月即与委托方进行结算,从委托方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15300元。(5)百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。目前有三种方案可以选择:方案一是,商品八折销售;方案二是,购物满1000元者赠送价值200元的商品(购进价为150元);方案三是,购物满1000元者返还现金200元。(以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。假定商品销售利润率为25%,即销售1000元的商品,其购进价为750元。)
题目：针对业务(5),假如消费者同样是购买一件价值1000元的商品,就目前可选择的三种方案,分别计算百货商场应纳增值税额及毛利率;并从毛利率角度,指出百货商场可以选择的最好方案,并简要说明理由。(不考虑城市维护建设税、教育费附加及个人所得税)
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案方案一:销项税额=1 000×80%÷1.17×17%=116.24 (元)
进项税额=750÷1.17×17%=108.97 (元)
应纳增值税=116.24-108.97=7.27 (元)
毛利率=销售毛利÷销售收入=(1 000×80%÷1.17-750÷1.17)÷1 000×80%÷1.17=6.25%
方案二:应纳增值税=(1000+200)÷1.17×17%-(750+150)÷1.17×17%=43.59 (元)
毛利率=销售毛利÷销售收入=[1 000÷1.17-(750+150)÷1.17-200÷1.17×17%]÷1 000÷1.17=6.6%
方案三:应纳增值税=1 000÷1.17×17%-750÷1.17×17%=36.32 (元)
毛利率=销售毛利÷销售收入=(1 000÷1.17-200-750÷1.17)÷(1 000÷1.17)=1.60%
因为第二种方案毛利率最高,所以百货商场应当选择第二种方案。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某企业针对消费者的喜好，通过改进产品或包装来提高和加强其对消费者的吸引力，以此增加产品的使用频率，这属于（ ）。
- A 、市场渗透战略
- B 、产品开发战略
- C 、市场开发战略
- D 、多元化
- 2 【综合题（主观）】针对检查样本发票是否有对应的安装验收报告这项控制测试,根据资料三中列示的各项条件,请定义“误差”,确定样本量,并根据以下两种情况评价抽样结果:①抽样查出的误差数为1,且没有发现舞弊或逃避内部控制的情况;②抽样查出的误差数为3,且没有发现舞弊或逃避内部控制的情况。
- 3 【单选题】某企业针对消费者的喜好,通过提供不同尺寸和不同颜色的产品来提高和加强其对消费者的吸引力,以此增加产品的销售量,这属于()。
- A 、市场渗透战略
- B 、产品开发战略
- C 、市场开发战略
- D 、多元化战略
- 4 【综合题（主观）】针对业务（5），假如消费者同样是购买一件价值1 000元的商品，就目前可选择的三种方案，分别计算百货商场应纳增值税额及毛利率；并从毛利率角度，指出百货商场可以选择的最好方案，并简要说明理由。（不考虑城市维护建设税、教育费附加及个人所得税）
- 5 【综合题（主观）】针对业务（5），假如消费者同样是购买一件价值1 500元的商品，就目前可选择的三种方案，分别计算商场应纳增值税额及毛利率；并从毛利率角度，指出商场可以选择的最好方案，并简要说明理由。（不考虑城市维护建设税、教育费附加及个人所得税。）
- 6 【计算题】针对业务（4）中，该商场应缴纳的消费税和增值税。
- 7 【单选题】某消费者每月购买的某移动通讯公司79元套餐，含主叫长市话300分钟，超出后主叫国内长市话每分钟0.15元。该通讯费属于（）。
- A 、变动成本
- B 、延期变动成本
- C 、阶梯式成本
- D 、半变动成本
- 8 【单选题】甲消费者每月购买的某移动通讯公司58元套餐，含主叫长市话450分钟，超出后主叫国内长市话每分钟0.15元。该通讯费是（）。
- A 、变动成本
- B 、延期变动成本
- C 、阶梯式成本
- D 、半变动成本
- 9 【单选题】甲消费者每月购买的某移动通信公司58元套餐，含主叫长市话450分钟，超出后主叫国内长市话每分钟0.15元。该通信费是（ ）。
- A 、变动成本
- B 、延期变动成本
- C 、阶梯式成本
- D 、半变动成本
- 10 【单选题】甲消费者每月购买的某移动通讯公司58元套餐，含主叫长市话450分钟，超出后主叫国内长市话每分钟0.15元。该通讯费是（ ）
- A 、变动成本
- B 、延期变动成本
- C 、阶梯式成本
- D 、半变动成本
热门试题换一换
- 有利于成本的计划、控制和考核的成本分类是()。
- 小王是某事业单位的会计,因故即将调离。小王办理移交手续的下列行为中,符合会计法律制度规定的有()。
- 根据规定,支票的记载事项中可以通过授权补记方式记载的有()。
- 针对上述资料，指出集团项目组针对集团财务报表重要性水平的审计策略及组成部分注册会计师确定组成部分重要性水平存在的明显不当之处。
- 公司2018年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。
- D公司能否向管理人乙主张取回该批货物？并说明理由。
- 以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（ ）。
- 下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。
- 根据资料（2），编制甲公司20×9年度委托销售和租赁柜台方式下确认收入的会计分录。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
l1BZj