- 单选题税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（ ）。
- A 、资产负债表
- B 、损益表
- C 、现金流量表
- D 、财务预算表
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参考答案【正确答案：D】
企业的会计报表审查包括资产负债表的审查、损益表的审查和现金流量表的审查，不包括财务预算表的审查。
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- A 、全部由甲税务师事务所缴纳
- B 、全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求
- C 、全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求
- D 、由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金
- 2 【单选题】因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2015年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应（ ）。
- A 、全部由甲税务师事务所缴纳
- B 、全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求
- C 、全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求
- D 、由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金
- 3 【单选题】税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时，理解正确的是（ ）。
- A 、对技术开发合同，就合同所载的全部金额计税
- B 、已税合同修订后增加金额的，不再重新计贴印花
- C 、以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花
- D 、未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否按预计的最可能金额贴花
- 4 【单选题】税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时，理解正确的是（ ）。
- A 、合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税。例如对技术开发合同，就合同所载的全部金额计税
- B 、已税合同修订后增加金额的，不再重新计贴印花
- C 、以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花
- D 、未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否按预计的最可能金额贴花
- 5 【单选题】税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业作为受托方与外商订立加工合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、本企业提供的原材料金额为80万美元，国内购进原材料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元。以下计算缴纳印花税的说法中，不符合税法规定的是（ ）。
- A 、加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
- B 、原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
- C 、加工费及原材料价款应按签订合同当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额
- D 、运费结算凭证应视同为具有合同性质的凭证，计算缴纳印花税
- 6 【单选题】税务师代理某企业填报房产税纳税申报表，其“从价计税的房产原值”是指（ ）。
- A 、房产原值减除10%的扣除比例后的余值
- B 、房产原值减除30%的扣除比例后的净值
- C 、“固定资产”账户借方记载的房屋原价
- D 、“固定资产”账户借方记载的房屋原价扣除“累计折旧”账户贷方数额后的余值
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- A 、加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
- B 、原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
- C 、加工费及原材料价款应按签订合同当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额
- D 、运费结算凭证应视同为具有合同性质的凭证，计算缴纳印花税
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- A 、房产原值减除10%的扣除比例后的余值
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- C 、“固定资产”账户借方记载的房屋原价
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- 9 【单选题】税务师代理企业关联交易申报时，可免于准备同期资料的情形是（ ）。
- A 、年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下
- B 、长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
- C 、外资股份高于65%且仅与境内关联方发生关联交易
- D 、低于同行业利润水平的企业
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- B 、对于采用售价核算的商业企业，应注意结转的商品进销价是否正确
- C 、对于营业外支出，应注意是否符合规定的开支范围和开支标准，有无突增突减的异常变化
- D 、对现金流量表的审查，应注意审查核对现金流量表有关项目数字来源及计算的正确性，即主要核对经营活动的现金流量，对投资活动和筹资活动产生的现金流量可不予审查
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