- 单选题税务师代理企业关联交易申报时，可免于准备同期资料的情形是（ ）。
- A 、年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下
- B 、长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
- C 、外资股份高于65%且仅与境内关联方发生关联交易
- D 、低于同行业利润水平的企业
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参考答案【正确答案：A】
本题知识点2018年教材收录的政策已过时，教材并未相应的进行更新。根据最新的政策，豁免提供同期资料的情形：（1）企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。（2）企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】注册税务师在代理消费税的纳税申报时，以下说法中正确的有（）。
- A 、代理自产应税消费品纳税申报时，首先应该确定的是应税消费品适用的税目税率
- B 、代理委托加工应税消费品业务时，首先应该确定的是双方是否为委托加工业务
- C 、委托加工应税消费品业务中，如果是代理委托方的消费税纳税申报的，应该向主管税务机关报送代扣代缴申报表
- D 、代理有进出口经营权的生产企业自营出口应税消费品的申报时，应该向主管税务机关提供“两单两票”办理免税手续
- E 、代理外贸企业出口应税消费品的申报时，出口应税消费品已经办理退税后，发生了退关或外国退货的，外贸企业应在当期向主管税务机关申报补缴已退消费税税款，注册税务师代理办理“出口商品退运已补税证明”
- 2 【多选题】注册税务师在代理房产税的纳税申报时，发现企业如下情况，企业的处理正确的有（）。
- A 、核查时发现企业在确定房屋的原值时，将中央空调的价值从房屋原值中扣除
- B 、核查时发现企业将原有的房产投入生产经营中使用后，从生产经营之月起，开始计算缴纳房产税
- C 、核查企业的“其他业务收入”科目时，发现企业将办公楼其中一层出租，但是由于其他几层仍由企业自己生产经营使用，所以对整栋办公楼按照从价计征的方式计算房产税
- D 、某企业房屋大修导致连续停用8个月，已经按照规定计提了房产税
- E 、现场勘察企业的房屋时，发现企业将自有的车库无偿借给邻近的公安局使用，当期没有计算房产税
- 3 【多选题】税务师在代理消费税的纳税申报时，以下说法中正确的有（ ）。
- A 、代理自产应税消费品纳税申报时，首先应该确定的是应税消费品适用的税目税率
- B 、代理委托加工应税消费品业务时，首先应该确定的是双方是否为委托加工业务
- C 、委托加工应税消费品业务中，如果是代理委托方的消费税纳税申报的，应该向主管税务机关报送代扣代缴申报表
- D 、代理生产企业出口应税消费品的申报时，出口应税消费品发生退关或国内退货，出口时已予以免税的，经所在地主管税务机关批准，可暂不办理补税，待其转为国内销售时，再在当期办理补缴消费税的申报手续，于报送消费税纳税申报表的同时，提供“出口货物转内销证明”
- E 、代理外贸企业出口应税消费品的申报时，出口应税消费品已经办理退税后，发生了退关或外国退货的，外贸企业应在当期向主管税务机关申报补缴已退消费税税款，税务师代理办理“出口商品退运已补税证明”
- 4 【单选题】税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业作为受托方与外商订立加工合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、本企业提供的原材料金额为80万美元，国内购进原材料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元。以下计算缴纳印花税的说法中，不符合税法规定的是（ ）。
- A 、加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
- B 、原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
- C 、加工费及原材料价款应按签订合同当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额
- D 、运费结算凭证应视同为具有合同性质的凭证，计算缴纳印花税
- 5 【单选题】税务师代理某企业填报房产税纳税申报表，其“从价计税的房产原值”是指（ ）。
- A 、房产原值减除10%的扣除比例后的余值
- B 、房产原值减除30%的扣除比例后的净值
- C 、“固定资产”账户借方记载的房屋原价
- D 、“固定资产”账户借方记载的房屋原价扣除“累计折旧”账户贷方数额后的余值
- 6 【单选题】税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业作为受托方与外商订立加工合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、本企业提供的原材料金额为80万美元，国内购进原材料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元。以下计算缴纳印花税的说法中，不符合税法规定的是（ ）。
- A 、加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
- B 、原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
- C 、加工费及原材料价款应按签订合同当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额
- D 、运费结算凭证应视同为具有合同性质的凭证，计算缴纳印花税
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- A 、房产原值减除10%的扣除比例后的余值
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- 8 【多选题】企业与关联方发生关联方交易的。在财务报表附注中披露的交易要素至少应包括（ ）。
- A 、未结算项目的金额、条款和条件，以及有关提供或取得担保的信息
- B 、已结算应收项目的坏账准备金额
- C 、交易的累积影响数
- D 、交易的金额
- E 、定价政策
- 9 【单选题】税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（ ）。
- A 、资产负债表
- B 、损益表
- C 、现金流量表
- D 、财务预算表
- 10 【多选题】下列关于税务师代理企业的会计报表的审查，表述正确的有（ ）。
- A 、应注意销售退回的有关手续是否符合规定，销售折扣与折让是否合理合法，特别是以现金支付的退货款项和折扣、折让款项是否存在套取现金或支付回扣等问题
- B 、对于采用售价核算的商业企业，应注意结转的商品进销价是否正确
- C 、对于营业外支出，应注意是否符合规定的开支范围和开支标准，有无突增突减的异常变化
- D 、对现金流量表的审查，应注意审查核对现金流量表有关项目数字来源及计算的正确性，即主要核对经营活动的现金流量，对投资活动和筹资活动产生的现金流量可不予审查
- E 、对于流动资产实际占用数增长过快，应注意是否因材料或商品集中到货或因价格变动等因素引起，以便分析企业有无弄虚作假、乱计成本等问题
热门试题换一换
- 某公司对外转让一项账面净值为35万元的固定资产，取得收入50万元已存入银行，转让时以现金支付转让费3万元和税金2万元，此项业务在现金流量表中应()。
- 下列各项中，应计人“固定资产清理”科目借方的有（）。
- 当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不履行行政决定的，没有行政强制执行权的行政机关可以自期限届满之日起（）内，依照《行政强制法》规定申请人民法院强制执行。
- 当事人在合同上仅摁手印而无签字盖章的，合同（）。
- 对资源税代理纳税审核，下列表述正确的有（）。
- 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（ ）。
- 某进出口公司为增值税一般纳税人，2016年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计4万元；另外，支付设备包装材料以及包装劳务费8万元，设备进口后向销售商支付安装费3万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳关税（ ）元。
- 张某欠李某10万元，到期未归还，后被李某起诉至法院。现查明张某全部财产如下：房屋三间，价值8万元，存款2万元。诉讼中，张某以3万元价格将房屋卖于刘某。则下列表述中正确的是（ ）。
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