- 单选题税务师代理某企业填报房产税纳税申报表，其“从价计税的房产原值”是指（ ）。
- A 、房产原值减除10%的扣除比例后的余值
- B 、房产原值减除30%的扣除比例后的净值
- C 、“固定资产”账户借方记载的房屋原价
- D 、“固定资产”账户借方记载的房屋原价扣除“累计折旧”账户贷方数额后的余值
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参考答案【正确答案：C】
房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”账户中记载的房屋原价。
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- B 、代理委托加工应税消费品业务时，首先应该确定的是双方是否为委托加工业务
- C 、委托加工应税消费品业务中，如果是代理委托方的消费税纳税申报的，应该向主管税务机关报送代扣代缴申报表
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- E 、代理外贸企业出口应税消费品的申报时，出口应税消费品已经办理退税后，发生了退关或外国退货的，外贸企业应在当期向主管税务机关申报补缴已退消费税税款，注册税务师代理办理“出口商品退运已补税证明”
- 2 【单选题】代理填写印花税纳税申报填表时，对于“计税金额”栏填写正确的是（）。
- A 、货物运输合同记载金额5000元，其中装卸费500元，本栏填写5000元
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- C 、产权转移书据记载房产转让收入分两期支付，第一期55万元，第二期45万元，本栏填写100万元
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- 3 【多选题】注册税务师在代理房产税的纳税申报时，发现企业如下情况，企业的处理正确的有（）。
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- 4 【单选题】代理填写印花税纳税申报填表时，对于“计税金额”栏填写正确的是（ ）。
- A 、货物运输合同记载金额5000元，其中装卸费500元，本栏填写5000元
- B 、一年期借款合同记载借款本金为1000万元，年利率为5%，本栏填写50万元
- C 、产权转移书据记载房产转让收入分两期支付，第一期55万元，第二期45万元，本栏填写100万元
- D 、以货换货方式签订销售换货合同，记载销售金额40万元，换人货物金额50万元，企业支付10万元差价，本栏填写100万元
- 5 【单选题】税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（ ）。
- A 、将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除
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- C 、企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中
- D 、将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税
- 6 【多选题】税务师在代理消费税的纳税申报时，以下说法中正确的有（ ）。
- A 、代理自产应税消费品纳税申报时，首先应该确定的是应税消费品适用的税目税率
- B 、代理委托加工应税消费品业务时，首先应该确定的是双方是否为委托加工业务
- C 、委托加工应税消费品业务中，如果是代理委托方的消费税纳税申报的，应该向主管税务机关报送代扣代缴申报表
- D 、代理生产企业出口应税消费品的申报时，出口应税消费品发生退关或国内退货，出口时已予以免税的，经所在地主管税务机关批准，可暂不办理补税，待其转为国内销售时，再在当期办理补缴消费税的申报手续，于报送消费税纳税申报表的同时，提供“出口货物转内销证明”
- E 、代理外贸企业出口应税消费品的申报时，出口应税消费品已经办理退税后，发生了退关或外国退货的，外贸企业应在当期向主管税务机关申报补缴已退消费税税款，税务师代理办理“出口商品退运已补税证明”
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- B 、企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简便核算，未将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用=（地价款+房地产开发成本）×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算
- C 、企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、工资、职工福利费计入其中
- D 、将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税
- 8 【单选题】税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业作为受托方与外商订立加工合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、本企业提供的原材料金额为80万美元，国内购进原材料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元。以下计算缴纳印花税的说法中，不符合税法规定的是（ ）。
- A 、加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
- B 、原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
- C 、加工费及原材料价款应按签订合同当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额
- D 、运费结算凭证应视同为具有合同性质的凭证，计算缴纳印花税
- 9 【单选题】税务师代理某企业填报房产税纳税申报表，其“从价计税的房产原值”是指（ ）。
- A 、房产原值减除10%的扣除比例后的余值
- B 、房产原值减除30%的扣除比例后的净值
- C 、“固定资产”账户借方记载的房屋原价
- D 、“固定资产”账户借方记载的房屋原价扣除“累计折旧”账户贷方数额后的余值
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- A 、加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
- B 、原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
- C 、加工费及原材料价款应按签订合同当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额
- D 、运费结算凭证应视同为具有合同性质的凭证，计算缴纳印花税
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