- 综合题（主观）
题干：某外商投资企业,专门从事房地产开发业务,2005年有关经营情况如下:(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份,合同记载借款金额2000万元,借款期限10个月,还款到期日11月30日。(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房,合同记载土地使用权60年,2月末办完相关权属证件。(3)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工,按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积12000平方米,建筑面积60000平方米。(4)到12月31日为止,对外销售写字楼50000平方米,全部签了售房合同,每平方米售价0.32万元,共计收入16000万元,按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回,有关土地权证和房产证次年为客户办理。其余的10000平方米中,7000平方米用于先租后售,11月30日签订租赁合同约定出租时间先定一年,租金从12月1日起计算,每月收租金21万元,合同共记载租金252万元,租金每月收一次;另外3000平方米转为本企业固定资产作办公费用。11月30日用于出租和自用的房屋面积已全部办好相关出租、资产转账手续,于当日全部交付并从12月1日使用。(5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)900万元(其中交际应酬费80万元)。(说明:计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%,企业所得税税率30%,地方所得税税率为3%)
题目：所得税前应扣除的期间费用。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案交际应酬费限额=500×10‰+(16 021-500)×5‰=82.61(万元)>实际发生额80万元,实际发生额可以全额扣除,不用调整。
所得税前应扣除的期间费用=1500+900+10.63=2 410.63(万元)
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】准予在企业所得税税前扣除的资产损失分类为（ ）。
- A 、实际资产损失和法定资产损失
- B 、清单申报损失和专项申报损失
- C 、经营损失和非经营损失
- D 、自行计算损失和审批扣除损失
- 2 【综合题（主观）】2005年度所得税前准许扣除的成本和期间费用。
- 3 【综合题（主观）】所得税前应扣除的销售成本。
- 4 【综合题（主观）】所得税前应扣除税金。
- 5 【综合题（主观）】计算企业所得税前可扣除的财务费用;
- 6 【综合题（主观）】计算企业所得税前可扣除的管理费用;
- 7 【综合题（主观）】 计算企业所得税前可扣除的销售费用;
- 8 【综合题（主观）】计算企业所得税税前准许扣除的销售（营业）成本总和；
- 9 【综合题（主观）】计算企业所得税税前准许扣除的销售税金；
- 10 【综合题（主观）】计算企业所得税税前准许扣除的管理费用总和；
热门试题换一换
- 注册会计师在对会计估计实施风险评估程序和相关活动,应当了解哪些内容？
- 乙公司是一家历史悠久的英国奶制品公司，业务遍布欧洲、亚洲和美洲，其规模在英国同行业排行第二。乙公司生产的主要产品包括婴儿奶粉、全脂成人奶粉、各类乳酪制品，并一直使用单一品牌在各地市场上销售。乙公司在英国总部聘用了400余名营销人员，分别负责各地区的销售业务。大多数营销人员的大部分时间均出差在外国，与当地大型超市及经销商洽谈业务。乙公司生产总部的厂房与农场均设于英国市郊，采用劳动密集型的生产及包装模式。乙公司各生产线的生产成本占公司总运营成本的30%，比同行业平均水平高约5%。近年来，某些地区兴起以瘦为美的理念、崇尚多样化口味的饮料等，导致奶制品市场竞争激烈。由于乙公司未能对各个地区市场变化采取应对措施，导致其总体市场份额和利润率均下降10%以上，在成人奶粉细分市场的份额下降了20%。经研究分析，最高管理层发现乙公司在战略制定、内部组织结构和经营管理等方面存在缺陷，急需进行调整。最高管理层决定在乙公司内推行全新的运营模式，并拟将总部直接管理各地区业务的业务管理模式调整为区域事业部制的组织结构。 要求： (1)简述选择战略变革的时机的三种类型，并确定乙公司战略变革时机的所属类型。 (2)简要分析乙公司在成人奶粉市场面对的挑战，并提出可以增强乙公司竞争优势的可选战略建议。 (3)简要分析乙公司实施“区域事业部制”组织结构的好处，并提出乙公司应如何组织“区域事业部制”组织结构的建议。
- 丙是否应当单独承担对B公司剩余50万元的赔偿责任?并说明理由。
- 分别计算甲公司2×15年12月31日递延所得税负债或资产的账面余额，以及甲公司2×15年应交所得税、所得税费用，编制相关的会计分录。
- 公司2019年启用其他账簿应缴纳的印花税。
- 采用交互分配法，辅助生产费用交互分配后的实际费用要在（ ）分配。
- 关于内部控制的设计缺陷，下列说法中正确的是（）。
- 永泽公司是一家餐饮公司。2010年，一场传染病的流行使餐饮业进入“寒冬”，该公司在进行风险评估后认为，这场传染病的流行将使消费者的健康饮食意识大大增强，于是组织员工迅速开发并推出系列健康菜品。使公司营业额逆势上升。永泽公司的上述做法体现的风险管理特征是（ ）。
- 计算甲公司20×3年基本每股收益。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
1MDXB