- 单选题A企业和B企业是关联企业,A是医药制造企业,B是医药销售企业。根据分摊协议,A企业在2018年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至B企业扣除。假设2018年B企业销售收入为3000万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元,2018年A企业销售收入为6000万元,当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元,B企业2018年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。请问B企业2018年应纳的企业所得税为()万元。
- A 、280
- B 、392.5
- C 、107.5
- D 、250

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【正确答案:C】
医药制造企业广告费和业务宣传费的扣除比例为销售收入的30%,2018年A企业销售收入为6000万元,当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元,2018年广告费和业务宣传费的税前扣除限额为6000×30%=1800(万元),A企业归集到B企业的广告费和业务宣传费为1800×40%=720(万元),A企业结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费为1980-1800=180(万元)。而非1980-720=1260(万元)。B企业广告费和业务宣传费的扣除比例为销售收入的15%,2018年广告费和业务宣传费的税前扣除限额为3000×15%=450(万元)。B企业2018年实际扣除的广告费和业务宣传费为450+720=1170(万元),结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费为600-450=150(万元)。B企业2018年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整),但是2018年B企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额为450万元,而企业实际发生600万元,应该进行纳税调增600-450=150(万元)。再考虑从A企业归集来的可以扣除的720万元广告费和业务宣传费准予扣除,可以进行纳税调减。所以B企业实际的应纳税所得额=1000+150-720=430(万元)。所以2018年B企业实际的应纳税额=430×25%=107.5(万元)。

- 1 【单选题】某医药制造企业2011年销售收入为2000万元,当年“管理费用”账簿中列支的“广告费和业务宣传费”为700万元,当年企业税前可扣除广告费金额最高是()万元。
- A 、600
- B 、200
- C 、300
- D 、400
- 2 【单选题】A企业和B企业是关联企业,A是医药制造企业,B是医药销售企业。根据分摊协议,B企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设2015年B企业销售收入为3000万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元,2015年A企业销售收入为6000万元,当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元,A企业2015年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。请问A企业2015年应纳的企业所得税为()万元。
- A 、280
- B 、392.5
- C 、107.5
- D 、250
- 3 【单选题】A企业和B企业是关联企业,A是医药制造企业,B是医药销售企业。根据分摊协议,A企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至B企业扣除。假设2015年B企业销售收入为3000万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元,2015年A企业销售收入为6000万元,当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元,B企业2015年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。请问B企业2015年应纳的企业所得税为()万元。
- A 、280
- B 、392.5
- C 、107.5
- D 、250
- 4 【单选题】A企业和B企业是关联企业,A是医药制造企业(已被认定为高新技术企业),B是医药销售企业。根据分摊协议,A企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至B企业扣除。A企业2015年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。假设2015年B企业销售收入为3000万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元,2015年A企业销售收入为6000万元,当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元,B企业2015年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。请问2015年A企业和B企业总计应纳的企业所得税为()万元。
- A 、280
- B 、392.5
- C 、107.5
- D 、557.5
- 5 【单选题】A企业和B企业是关联居民企业,A是汽车制造企业,B是汽车销售企业。根据分摊协议,B企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设2015年B企业销售收入为3000万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元,2015年A企业销售收入为6000万元,当年实际发生广告费和业务宣传费为1200万元,A企业2015年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。请问A企业2015年应纳的企业所得税为()万元。
- A 、280
- B 、557.5
- C 、107.5
- D 、250
- 6 【单选题】A企业和B企业是关联企业,A是医药制造企业,B是医药销售企业。根据分摊协议,B企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设2015年B企业销售收入为3000万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元,2015年A企业销售收入为6000万元,当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元,A企业2015年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。请问A企业2015年应纳的企业所得税为()万元。
- A 、280
- B 、392.5
- C 、107.5
- D 、250
- 7 【单选题】A企业和B企业是关联企业,A是医药制造企业,B是医药销售企业。根据分摊协议,A企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至B企业扣除。假设2015年B企业销售收入为3000万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元,2015年A企业销售收入为6000万元,当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元,B企业2015年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。请问B企业2015年应纳的企业所得税为()万元。
- A 、280
- B 、392.5
- C 、107.5
- D 、250
- 8 【单选题】A企业和B企业是关联企业,A是医药制造企业(已被认定为高新技术企业),B是医药销售企业。根据分摊协议,A企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至B企业扣除。A企业2015年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。假设2015年B企业销售收入为3000万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元,2015年A企业销售收入为6000万元,当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元,B企业2015年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。请问2015年A企业和B企业总计应纳的企业所得税为()万元。
- A 、280
- B 、392.5
- C 、107.5
- D 、557.5
- 9 【单选题】A企业和B企业是关联企业,A是医药制造企业,B是医药销售企业。根据分摊协议,B企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设2015年B企业销售收入为3000万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元,2015年A企业销售收入为6000万元,当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元,A企业2015年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。请问A企业2015年应纳的企业所得税为()万元。
- A 、280
- B 、392.5
- C 、107.5
- D 、250
- 10 【单选题】A企业和B企业是关联企业,A是医药制造企业(已被认定为高新技术企业),B是医药销售企业。根据分摊协议,A企业在2018年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至B企业扣除。A企业2018年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。假设2018年B企业销售收入为3000万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元,2018年A企业销售收入为6000万元,当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元,B企业2018年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。请问2018年A企业和B企业总计应纳的企业所得税为()万元。
- A 、280
- B 、392.5
- C 、107.5
- D 、557.5
- 下列行政复议申请的方式中,不符合《行政复议法实施条例》的有关规定的是()。
- 2012年,青海某天然气公司生产天然气12000万立方米,销售其中的10000万立方米,收到价款是5300万元,另外2000万立方米用于其他方面。本企业资源税税率为5%,计算该公司2012年共应缴纳资源税()万元。
- 下列纳税人不得适用核定征收企业所得税的有()。
- (2010年)关于企业所得税收入确认时间的说法,正确的有()。
- (其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)计算乙企业应代收代缴的消费税。
- 2019年,李某承包甲公司应缴纳个人所得税是()元。
- 甲县某企业为增值税一般纳税人,2020年1月在乙县购进一商铺并将其出租,其取得的商铺租金收入应在乙县按( )预征率预缴税款。
- 2019年4月1日前,増值税一般纳税人,购进的下列服务中进项税额不能从销项税额中抵扣的有( )。
- 下列有关本案行诉讼的说法中,正确的有()。
- 下列关于甲与丙房地产公司之间借款合同属性及利率约定效力的说法中,正确的有( )。
- 若马某对市规划和建设局强制拆除行为不服,直接向人民法院提起行政诉讼,关于受案范围、管辖以及法院处理的说法,正确的有( )。

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