- 多选题某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人性质认定的相关问题，王某的下列观点中正确的有（ ）。
- A 、增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分
- B 、对于非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人
- C 、对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，不可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
- D 、对于年应税销售额超规定的小规模纳税人标准的，除非企业性单位和不经常发生应税行为的企业外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
- E 、申请一般纳税人资格登记时，应向主管税务机关填报登记表，并提供规定的资料
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参考答案【正确答案：A,B,D,E】
对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。
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- A 、116707.5
- B 、114373.35
- C 、122850
- D 、110565
- 2 【多选题】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，2010年2月该企业购人材料在运输途中发生定额内损耗1000元，超定额损耗价款50000元（不含增值税），经查明，该损耗系自然灾害造成，保险公司同意赔偿30000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。针对此项业务该企业编制的会计分录为()。
- A 、借：待处理财产损溢59670贷：在途物资51000应交税费一应交增值税（进项税额转出）8670
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- 3 【单选题】某金融企业向注册税务师咨询关于本企业201】年的捐赠支出税前扣除规定，注册税务师作出以下解答中正确的是（）。
- A 、公益救济性捐赠按照企业的会计利润12％以内的部分在税前扣除
- B 、企业通过社会力量等向红十字事业、老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除
- C 、企业对外的公益性捐赠支出在应纳税所得额30％以内的部分可以在税前扣除
- D 、企业的非公益救济性捐赠，在企业有盈利时可以按会计利润12％扣除
- 4 【多选题】某应纳增值税的企业向注册税务师咨询发票开具过程中需要注意的事项，注册税务师以下指导意见中您认为正确的有（）。
- A 、开具的增值税专用发票可以只加盖发票专用章
- B 、所有企业销售免税货物时均不得开具专用发票
- C 、销售货物时收取的价外费用可与货物一并开具增值税专用发票
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- 5 【单选题】税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资酬金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（ ）。
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- 7 【单选题】某金融企业向税务师咨询关于本企业2015年的捐赠支出企业所得税税前扣除规定，税务师作出以下解答中正确的是（ ）。
- A 、公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除
- B 、企业通过社会力量等向红+字事业、老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除
- C 、企业对外的公益性捐赠支出在应纳税所得额30%以内的部分可以在税前扣除
- D 、企业的非公益救济性捐赠，在企业有盈利时可以按会计利润12%扣除
- 8 【单选题】税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资酬金的个人所得税时，应归人工资薪金应税所得范围的是（ ）。
- A 、独生子女补贴
- B 、退休人员再任职收入
- C 、差旅费津贴
- D 、托儿补助费
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- A 、借：应交税费——未交增值税 100000?贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000?
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- C 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000?贷：应交税费——未交增值税 100000?
- D 、休息、休假
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- A 、借:应交税费一未交增值税 100000 贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 100000
- B 、借:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 100000 贷:应交税费一未交增值税 100000
- C 、借:应交税费一未交增值税 100000 贷:应交税费一应交增值税(转出未交増值税) 100000
- D 、借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费一未交增值税 100000
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