- 单选题某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额85万元;当月销售自产电梯6部并负责安装，开具普通发票取得含税销售额737.1万元、安装费35.1万元、保养费14.04万元、维修费7.02万元。该企业5月应缴纳的增值税为( )。
- A 、22.1万元
- B 、25.16万元
- C 、28.22万元
- D 、30.26万元
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参考答案【正确答案：B】
对企业销售电梯(购进的)并负责安装及保养、维修取得的收入，一并征收增值税;企业销售自产的电梯并负责安装，属于纳税人销售货物的同时提供建筑业劳务，要分别计算增值税和营业税。
本题纳税人销售的是自产的电梯并负责安装，属于纳税人销售货物的同时提供建筑业劳务，要分别计算缴纳增值税和营业税。购进原材料取得增值税专用发票的，是可以抵扣进项税额的。该企业2014年5月应缴纳的增值税=737.1/(1+17%)×17%-85=22.1(万元)。
但是中注协给的答案将保养费和维修费看做是价外费用处理一并计入销售额计算缴纳了增值税，只是将安装费单独计算缴纳营业税，该企业5月应缴纳的增值税=(737.1+14.04+7.02)/(1+17%)×17%-85=25.16(万元)。
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- A 、75.4
- B 、100.9
- C 、119.6
- D 、137.7
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- A 、20132
- B 、24946.74
- C 、20710
- D 、28900
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- A 、90.6
- B 、100.9
- C 、119.6
- D 、92
- 4 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2019年9月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税2600元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税3900元；购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税3640元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（）元。
- A 、14310
- B 、18530
- C 、16770
- D 、17540
- 5 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售货物取得不含税销售额200万元，当月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币100万元，假定关税税率为10%，则该企业本月应向主管税务机关缴纳增值税（）万元。
- A 、18.7
- B 、34
- C 、11.7
- D 、17
- 6 【多选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用1年的机器设备，取得收入9200元，该设备购入时未抵扣增值税；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（）。
- A 、销售已使用过的设备，应纳增值税178.64元
- B 、销售已使用过的设备，免纳增值税
- C 、销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税582.52元
- D 、销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2300.88元
- 7 【单选题】甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明烟叶收购价款12万元，价外补贴1.2万元，将烟叶运回企业所在地支付给运输企业不含税运费0.2万元，取得该运输企业开具的增值税专用发票。甲卷烟生产企业当期可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
- A 、1.74
- B 、1.93
- C 、2.06
- D 、2.08
- 8 【单选题】甲电脑生产企业为增值税一般纳税人，2017年6月发生如下销售业务：（1）6月10日销售给乙商贸企业1 000台A型号电脑，不含税价格为0.3万元/台。由于乙企业购买数量较多，甲企业给予乙企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明；（2）6月30日销售给丙商贸企业500台B型号电脑，不含税价格为0.2万元/台，款项尚未收讫，增值税专用发票已经开具。为及早收回货款，甲企业给予丙企业的付款条件为2/10，n/30；（3）6月30日销售给丁商贸企业200台C型号电脑，不含税价格为0.25万元/台，由于质量原因甲企业给予丁企业10%的价格折让。甲企业当月的销项税额为（ ）万元。
- A 、65.96
- B 、65.11
- C 、65.45
- D 、75.65
- 9 【单选题】甲电脑生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下销售业务：（1）6月10日销售给乙商贸企业1000台A型号电脑，不含税价格为0.3万元/台。由于乙企业购买数量较多，甲企业给予乙企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明；（2）6月30日销售给丙商贸企业500台B型号电脑，不含税价格为0.2万元/台，款项尚未收讫，增值税专用发票已经开具。为及早收回货款，甲企业给予丙企业的付款条件为2/10，n/30；（3）6月30日销售给丁商贸企业200台C型号电脑，不含税价格为0.25万元/台，由于质量原因甲企业给予丁企业10%的价格折让。甲企业当月的销项税额为（）万元
- A 、65.96
- B 、65.11
- C 、65.45
- D 、57.85
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- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
热门试题换一换
- 某检察院接到举报：A工程公司供销科科长张某在外购买高档房，与其收入明显不符。调查后发现张某权力很大，每年公司的供应材料几乎由他一手操办。按内部规定，一次性采购款超过30万元的应由上级领导审批，但只要“把好尺度”不“上线”，所有业务都由科长一人说了算。2000年4月至案发，张某当科长近10个月，就受贿达17余万元。而追根溯源，拉张下水的是供应科采购员李某。张上任之初，李就授意某商行经理，为了多接业务，在张的办公室里给张1万元“见面礼”。同样，经李介绍，张收了某私营物资公司1万元，以购买450万元的供应材料作为回报。而在此前后，李某本人也利用采购权，受贿9.21万元。随着案件深入，与工程分包、材料采购有关的高层领导也纷纷落马。熊某，加工科科长，主管钢结构外发加工业务。1998年起，他先后收受数家加工单位贿赂6.6万元。俞某，金属结构厂副厂长，利用负责外发加工项目的职务便利，收受承包人“感谢费”4万元。朱某，金属结构厂厂长，在购买设备等方面“做手脚”，捞进不义之财6.4万元。徐某，副经理，主管公司所有工程项目的施工。在麻将桌上，业务单位的5万元借款不明不白成了“礼金”。同案牵扯出来的还有公司下属原压力容器厂副厂长陈某和公司机械部部长祝某，两人在2000年7月至2001年3月初，通过截留、套现等方式，贪污数万元。要求：(1)本案中，某工程公司供销科科长张某，每年公司的供应材料几乎由他一手操办，张某大肆收受贿赂，损害了企业的利益。这一点体现的是哪项内部控制活动存在缺陷？(2)就案例而言，按企业的内部规定，一次性采购款超过30万元的应由上级领导审批，但只要“把好尺度”不“上线”，所有业务都由科长一人说了算。这一现象说明了什么问题？(3)案例中的种种受贿和舞弊现象，说明了什么？
- 本题目主要考核PEST。分析、波特的五力模型，SWOT分析和波士顿矩阵等内容。资料一：我国钢铁工业总体现状钢材是仅次于原油的全球第二大大宗商品，中国是全球最大的钢材生产国和消费国，但我国钢铁工业的产品结构、工艺装备、组织结构等诸多矛盾日益显露，突出表现在低附加值普通钢材生产能力过剩，另一方面高附加值、高技术含量的钢材产量严重短缺，长期靠进口。据工信部统计，2009年全国工业销售利润率的平均水平为 5.47%，钢铁业 2.43%的利润率尚不及平均水平的一半。钢铁行业利润率过低的原因：除了我国钢铁业自身集中度不高、生产效率低、产业布局不合理几大“顽疾”之外，另一个主要原因就是被上游挤压，特别是近年来力拓等三巨头频频上涨铁矿石价格，已经将钢铁业的利润“逼到了不得了的境地”。澳大利亚的必和必拓、力拓集团和巴西淡水河谷公司同中国的铁矿石价格谈判。据了解，多年来中国始终处于下风，话语权一直掌握在三大矿商手中，一个重要的原因就在于中国钢铁产业集中度低。2009年我国进口 6.23亿吨，同比增长41.5%。据中钢协统计，钢铁行业对进口铁矿石的依存度已高达62%。目前，铁矿石定价的国际框架谈判还没有确定；经济回升后带动了能源和原材料价格的上涨；产能过剩的矛盾还非常突出。这都是中国钢铁行业面临的困难。2009年中国粗钢产量超过5.6亿吨，同比增长13.5%，增速比上年加快12.4个百分点。目前，全国钢铁产能已达6.6亿多吨，同时还有5000多万吨在建项目，加起来产能超过7亿吨。目前钢铁业的落后产能有1～ 1.5亿吨。全国现有粗钢生产企业500多家，平均规模不足100万吨，2009年河北钢铁、宝钢、武钢、鞍本、沙钢五大钢铁集团合计产钢 1.65亿吨，仅占同期全国产量的29%，这与《钢铁产业调整和振兴规划》提出的“国内排名前5位钢铁企业的产能占全国的比例达到45%以上”的目标差距尚远。而美国、欧盟、日本等发达国家排名前4位企业钢产量占全国比重为60%乃至70%以上。虽然相关部门一直在要求提高产业集中度，但进展缓慢。工信部《钢铁行业兼并重组指导意见》的出台，预示着中国钢铁产业新一轮整合大幕即将拉开。国务院提出了推动落实产业调整振兴规划的六项措施，其中重申严控钢铁等产能过剩行业的产能总量；再度强调推进企业兼并重组，提高产业集中度和企业竞争能力；同时，提出建立钢铁行业碳排放考核指标体系。科技部启动了“大规模钢铁联合企业资源循环利用集成技术”课题，以国家“十一五规划”循环经济示范试点工程重点企业济南钢铁集团总公司为依托，在铁碳资源高效利用、能量/水梯级利用、废弃物资源化利用等循环经济关键技术研发取得重大突破，初步形成了大型钢铁联合资源高效利用一能量梯级利用一废弃物综合消纳的传统大型钢铁联合企业资源循环利用的循环经济新模式，有效促进了钢铁工业的绿色化升级与节能减排。2009年4月29日，美国加大了对中国钢铁产品进口的打击力度。以倾销为名的调查案一件接着一件。美国的做法也引得其他国家的效法。欧盟、大洋洲，甚至南美几国都开始了针对中国钢材产品的双反（反倾销、反补贴）调查。不过，钢铁行业也面临着很多有利因素。目前，中国经济总体向好；国际经济复苏；汽车制造业和装备制造业的发展，高速铁路发展等积极因素都为高端、高效的钢铁企业带来了机遇。积极的财政政策和适度宽松的货币政策，使市场流动性充裕，为钢铁企业提供了比较宽松的金融环境。我国政府最近发布完毕钢铁、汽车、船舶、石化、纺织、轻工、有色金属、装备制造、电子信息、物流等10大产业的调整和振兴规划。10大产业规划不仅能够帮助这些产业应对国际金融危机的负面影响，促进经济平稳较快增长，而且还能提升我国工业的整体竞争力，增强国民经济的可持续发展能力。国家正在制定一系列如兼并重组、淘汰落后、行业准入等政策措施，这些措施出台后将会为钢铁行业、尤其是国有重点大型钢铁企业提供积极的政策支持。2009年12月9日，工信部《现有钢铁企业生产经营准入条件及管理办法(征求意见稿)》公开发布。《办法》明确规定，2008年度普钢企业粗钢产量必须达到100万吨及以上，特钢企业50万吨及以上。在规定期限整改无望的企业将退出钢铁行业。近几年来全国各地正在开发钢结构住宅，集成创新一种既抗震又节能的绿色建筑。同传统结构的住宅相比，钢结构建筑风格更为灵活，外观多姿多彩。更为重要的是，可使建筑总重大大减轻，降低基础处理费用以及建造成本。从发达国家来看，钢结构建筑已成为主流。在欧美国家，钢结构住宅建筑已占到全部建筑总量的65%左右，在日本占到了 50%左右，然而，中国作为世界钢产量第一的国家，建筑钢结构用材仅占全国钢材总产量的3%。钢结构绿色节能住宅在我国尽管刚刚起步，与之配套的部品和新型建材的标准化和工业化程度还比较低，但随着国家的大力提倡，钢结构绿色节能住宅必将以其在环保、节能、安全、舒适等方面的独特魅力，被越来越多的消费者认可和接受。资料二：河北钢铁集团公司唐钢集团与邯钢集团自2008年6月30日强强联合，重组为河北钢铁集团。目前，河北钢铁集团共有唐钢、邯钢、宣钢、承钢、舞钢、衡板、财达证券、国贸、矿业9个全资或控股子公司，销售、采购两大直属分公司。重组成功后的河北钢铁集团一举登上中国钢铁业龙头老大的宝座。2009年公司产钢突破4000万吨，实现年销售收入1770亿元，利税70亿元。河北钢铁集团董事长王义芳说：“重组后，我们规模是大了，全国第一。但与世界钢铁巨头德国蒂森克虏伯相比，我们粗钢产量是它的两倍，但利润还不到它的五分之一。我们再不提升产品结构，规模优势将不复存在。钢铁业的重组既要长骨头，更要长肉”。河北钢铁集团在2009年“中国企业500强”和“中国制造业500强”排名中，分别名列第25位和第5位。新组建的河北钢铁集团以“集团效益最大化”为原则，积极实施“大营销”战略，在销售业务上，统一市场布局，稳固拓展销售网络，积极培育优质大客户，扩大直供直销比例，在国家重点工程项目用钢方面努力开拓市场，充分发挥了销售整合优势；在采购业务上，集团以打造“最具竞争力的钢铁企业采购供应链”为目标，通过集中规模化采购增强在供应链中的优势地位，2009年采购总公司六大类物资共降低采购费用13亿元以上；在进出口业务上，发挥整合后的品牌效应和进出口规模优势，保质保量完成进口原料采购并大幅降低了成本，全年组织出口钢材38.9万吨，创汇 2.7亿美元。集团整合后，整体偿债能力和信用等级迅速提高，2009年先后与各大银行签署了授信总额达2000多亿元的战略合作协议，成功发行50亿元中期票据和75亿元信托理财产品，获得并购贷款30亿元，年节约财务费用 3.6亿元以上，为各子公司提供了有力的资金支持。集团拥有一大批国内领先、世界一流的现代化钢铁装备。目前，集团已形成以“精品板材、钒钛制品、优质建材”三大系列为主导，集产业化、规模化、高端化于一体的品种结构。新产品以其独特的品种、规格和一流的内在性能，覆盖航空航天、军工制造、石油用钢、铁路用钢、桥梁及建筑用钢等各个重要应用领域，120万吨新产品相继打入京沪高铁、大飞机制造等60多项国家重点工程。钒系列产品占据了全球市场份额的8%，占据了国内市场份额的35%，而且钒系列产品的市场需求也极为广阔。西傍太行、北依燕山、中居冀东资源富饶之地，河北钢铁集团享有得天独厚的资源优势。集团新增铁矿资源掌控35亿吨，实际资源掌控量达到44亿吨。此外，集团海外矿产资源掌控工作取得了实质性进展，已与有关国家矿山企业进行了项目洽谈。目前，集团拥有80多项自主知识产权的核心技术，制定出5项国家产品标准，已累计有200多个产品替代进口。但从总体看来，河北钢铁集团初级产品、低端产品仍然偏多，精品和高附加值产品比重偏低，由此造成整体竞争力相对较弱。这是河北钢铁集团与国内领先、国际一流钢铁企业的主要差距。要求：(1)根据资料一，运用PEST对我国钢铁行业进行分析；(2)根据资料一，运用波特的五力模型对我国钢铁行业进行分析；(3)根据资料一和资料二，对河北钢铁集团进行SWOT分析；(4)根据资料二，运用波士顿矩阵分析河北钢铁集团所生产的钒系列产品属于何种产品，对该类产品应采取什么策略。
- 甲企业是一家小型的日用品生产企业，为了选择合适的战略决策而进行了详细的市场调查，调查的结果是：消费市场具有较大的需求空间或增长潜力，而同类竞争对手尚未采取同一战略。那么甲企业应该选择的竞争战略是( )。
- 对于应进行土地增值税清算的项目,须在满足清算条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。
- 简述内部审计师的主要作用。
- 甲公司的行政管理部门于2012年12月底增加设备一台,该台设备原值21000元,预计净残值率为5%,预计可使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧。2014年年末,在对该项设备进行测试后,估计其可收回金额为7200元,则持有该项固定资产对甲公司2014年度利润总额的影响金额为()元。
- 下列关于财务管理“引导原则”的表述中，错误的是（）。
- 下列有关后任注册会计师接受委托前沟通的说法中，错误的是（）。
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